Esto incluye libertad de movimiento, libertad de expresión, libertad para vivir dondequiera y pagar impuestos donde más le convenga.

Es muy importante cumplir con las legislaciones tributarias y poder probarlo, para no encontrar problemas al momento de expandir su negocio al extranjero, al viajar, al realizar transacciones internacionales y comercializar a nivel global.

De todas formas, la premisa es muy simple: vaya a donde lo traten mejor. Y ese es exactamente un tema en el que podemos darle excelente asesoría. Cuando de tributación se trata, hay muchas jurisdicciones que ofrecen excelentes exenciones e incentivos, algunos de ellos le ayudarán a estructurar su plan en una forma muy conveniente.

Una de nuestras jurisdicciones favoritas es Portugal, y uno de los motivos es que allí usted puede vivir libre de impuestos por diez años. Esto se denomina el estatus de residente no habitual y, por supuesto, está sujeto a ciertas condiciones. En este artículo responderemos las preguntas frecuentes que suelen surgir acerca de este régimen fiscal.

Pero primero, le invitamos a conocer las ventajas de Portugal como un centro de negocios y como lugar de residencia.

Hable en varios idiomas

Los portugueses hablan muy bien inglés, lo que es muy útil para las personas que no entienden portugués. Si bien es, en general, fácil para las personas de habla hispana entender el portugués, no es tan fácil hablarlo o hacerse entender. Por eso, el hecho de que muchos portugueses hablen inglés es una gran ayuda. Los portugueses están muy acostumbrados a escuchar este idioma desde la infancia ya que todas las películas en los cines se transmiten en idioma original con subtítulos.

También es posible, si usted así lo desea, aprender esta hermosa lengua cantando junto a grandes artistas como Tom Jobim (de Brasil) y Cesaria Evora.

Tecnología moderna e infraestructura

Portugal ha sido un país ambicioso desde los tiempos de la colonia, cuando los exploradores portugueses solían aventurarse hacia tierras lejanas en busca de gloria y riquezas.

Este espíritu emprendedor aun existe en Portugal y usted lo verá especialmente en su tendencia hacia la innovación tecnológica. No es coincidencia que Portugal sea el anfitrión de la cumbre de internet desde 2016, y que se haya comprometido a continuar siendo la sede de este evento por los próximos 10 años. Esta cumbre es actualmente el evento de TI más importante de Europa, convocando a 80,000 personas a Lisboa cada año, que vienen a encontrarse con expertos y conocer las nuevas tendencias de la industria.

Una cuestión importante para tener en cuenta cuando se muda a un nuevo país es la conexión a internet. Si usted adquiere la residencia en Portugal tiene dos opciones, o vivir allí permanentemente, o visitar el país una o dos semanas por año durante lo que dure su residencia. De las dos maneras, usted querrá estar en contacto con sus seres queridos que se quedaron en su país de origen. Por este motivo la infraestructura en relación a internet es un tema vital para los inmigrantes y perpetuos viajeros.

En Portugal es muy fácil encontrar acceso a Wi-Fi casi en cualquier lugar. Además, hay un excelente servicio de fibra óptica a lo largo de todo el país, lo que significa que usted tendrá fácil acceso a internet de alta velocidad para sus reuniones personales y de negocios.

Cultura y entretenimiento

Una cosa es segura, en Portugal usted no se aburrirá. Además de los hermosos paisajes, este país ofrece excelentes lugares de interés cultural y de esparcimiento. En este país usted encontrará 14 lugares declarados de interés por la UNESCO como el centro histórico de Porto, el paisaje cultural de Sintra o el monasterio de los Jerónimos.

Hay también una excelente oferta de entretenimiento especialmente durante el verano. Portugal tiene muchos festivales donde usted no solo puede divertirse, sino que también descubrir la cultura, interactuar con los lugareños y simplemente disfrutar de la vida. La fiesta de San Antonio y la de San Juan son algunos de los festivales en donde usted podrá empaparse de la cultura portuguesa.

Programa Golden visa

Portugal es uno de los países europeos que ofrecen residencia por inversión, programa que es conocido como Golden Visa o "visa de oro". Hay dos maneras principales de adquirir residencia: a través de una compañía o a través de una inversión.

Las dos opciones de inversión consisten en bienes raíces y en un fondo de inversión. Ambas inversiones pueden hacerse a distancia hasta que el inversor sea pre-aprobado para la residencia y deba viajar a Portugal con el fin de registrar sus datos biométricos y sus huellas digitales.

Los inversores que deseen invertir en bienes raíces tienen tres opciones principales:

● Bienes raíces desde 280.000 euros (propiedades restauradas en el interior del país, propiedades antiguas y reformadas).

● Bienes raíces desde 350,000 euros (reformadas, en las ciudades principales de Portugal, antiguas y reformadas).

● Bienes raíces desde 500,000 euros (propiedades nuevas, cualquier tipo de propiedades en cualquier localidad).

La buena noticia es que cualquier propiedad que usted adquiera puede ser dada en alquiler, así se podrá beneficiar del sector turístico, ofreciendo su propiedad para estadías cortas. De esta manera usted puede obtener excelentes retornos de la inversión.

Aun en cuarentena es posible comprar propiedades a distancia usando un poder legal y se pueden ver las propiedades en visitas virtuales por internet.

Otra alternativa, que representa una excelente opción de inversión, son los SIF (Specialized investment funds). Con una inversión de 359,000 euros en unidades de participación en este fondo específico, los inversores califican para el permiso de residencia de una manera eficiente desde el punto de vista fiscal y diversificando los riesgos.

Esta es una opción excelente si usted no está familiarizado con el mercado de bienes raíces y no tiene el tiempo de dedicarse a ver y elegir propiedades.

Las inversiones también pueden hacerse de manera remota y puede obtener un retorno de 6% o 7% anual, y la mínima inversión requerida es de 350,000 euros.

Si usted desea información detallada sobre la visa de oro de Portugal, lea nuestro artículo al respecto. (Próximamente).

También lo invitamos a mirar la entrevista sobre el programa de Golden Visa que hemos hecho con nuestro experto:

Ventajas fiscales y de negocios

Portugal es uno de los países europeos que ofrecen un régimen de no domiciliado o de residente no habitual. Gracias a éste usted puede tener una exención fiscal por 10 años. Este es el tema del presente artículo.

Además, Portugal cuenta con el beneficio de tener 60 tratados para evitar la doble imposición, lo que atrae muchas inversiones extranjeras a este país, contribuyendo al crecimiento y robustecimiento de la economía.

Además, Madeira, un archipiélago ubicado en el océano Atlántico, a 900 km al oeste de Lisboa, es un centro financiero importante con excelentes herramientas e incentivos que atraen a los inversores internacionales.

Esta isla ofrece ventajas financieras, pero al mismo tiempo es una jurisdicción que se encuentra en la lista blanca. Está integrada al sistema financiero de Portugal y de la UE, ubicándose del lado de los buenos según la OCDE. Esto, por supuesto, trae ventajas porque ofrece incentivos fiscales, infraestructura desarrollada y costos competitivos en una jurisdicción completamente onshore.

Régimen de residente no habitual en Portugal

El Código Fiscal de Inversiones implementó un sistema fiscal para residentes no habituales, con el propósito de atraer profesionales cualificados con alto valor intelectual, y beneficiarios de pensiones o de ingresos pasivos generados en el extranjero.

Ahora presentamos las preguntas más comunes acerca de este régimen. Esta sección fue escrita de acuerdo a las consultas más frecuentes de nuestros lectores.

Preguntas frecuentes

¿Quiénes puede solicitar el estatus de residente no habitual?

Este régimen fiscal está disponible para los ciudadanos que reúnen las siguientes condiciones:

● Que sea considerado residente en el territorio portugués para fines fiscales, de acuerdo con el criterio definido bajo el párrafo 1 del artículo 16 del código de impuesto a la ganancia en Portugal, en el año en que la persona tributará como residente no habitual.

● Que no haya sido considerado residente en el territorio portugués durante los cinco años anteriores al año en que se pretende acceder al estatus de residente no habitual.   

¿Cuándo podrá el individuo solicitar el estatus de residente no habitual?

La solicitud puede ser enviada solo después de que la persona está registrada como residente oficial en Portugal.

Si la persona ya posee una identificación fiscal portuguesa, pero aún no está registrado como residente, es necesario cambiar la dirección de residencia fiscal en cualquier oficina de atención al ciudadano. Este registro debe ser hecho antes del 31 de marzo del año posterior luego de haberse registrado como residente portugués.

¿Cómo registrarse como residente a través del sitio oficial “Portal das Finanças”?

Luego de haberse registrado debidamente como residente y con la dirección actualizada, el residente debe registrarse en el Portal das Finanças. Es necesario llenar un formulario y seguir los pasos indicados por el sistema.

Luego de recibir la contraseña, el individuo podrá enviar la solicitud para el estatus de residente no domiciliado.

Si usted ha sido residente fiscal en Portugal por los últimos 5 años, su solicitud será probablemente rechazada. En ese caso es necesario reunir pruebas de que usted tiene derecho a solicitar este régimen y enviar las pruebas en los 14 días próximos en cualquier oficina local.

Si el proceso es exitoso, entonces su solicitud será aceptada y usted estará oficialmente registrado como residente no habitual.

Sin embargo, este es un trámite bastante complicado que incluye llenar varios formularios. Si usted no está familiarizado con los formularios y el sistema en general, el trámite le va a resultar engorroso. Afortunadamente, nuestro equipo legal puede ayudarle durante este proceso, de manera que usted no tenga que perder tiempo. Tenemos amplia experiencia en esta área y podemos llevar a cabo el trámite de manera rápida y efectiva. Garantizamos un proceso ágil y libre de preocupaciones para usted.

¿Qué derechos tendrá un residente no regular?

Un ciudadano considerado un residente no habitual será gravado de acuerdo con este régimen durante 10 años consecutivos mientras (y solo mientras) él o ella continúe siendo un residente no regular durante esos 10 años.

Este periodo de diez años no puede ser prorrogado.

¿Qué tipos de impuestos están exentos?

Residentes no habituales: ingresos recibidos en el extranjero

Si el individuo es asalariado está exento si:

● Tributa en el país de origen, de acuerdo con los tratados de doble imposición entre este país y Portugal.

● Si no existe tratado de doble imposición, si tributa en el país de origen, siempre y cuando los ingresos no sean considerados como generados en Portugal de acuerdo al código fiscal de impuesto a las ganancias.  

Si el individuo trabaja independientemente, está exento si:

● Potencialmente tributa en el país de origen, de acuerdo con el tratado de doble imposición entre dicho país y Portugal.

● Si no existe tal tratado, si potencialmente tributa en el país de origen de acuerdo con el modelo fiscal de la OCDE, siempre y cuando los ingresos no sean generados en Portugal y el país de origen no sea un paraíso fiscal

Los pensionados están exentos si:

● Tributa en el país de origen de acuerdo con el tratado de doble imposición entre dicho país y Portugal.

● De acuerdo con las reglas tributarias de Portugal, siempre y cuando los ingresos no sean generados dentro de Portugal.

Ingresos pasivos exentos si:

● Si potencialmente tributa en el país de origen de acuerdo con el tratado de doble imposición entre dicho país y Portugal.

● Si no existe tal tratado, si potencialmente tributa en el país de origen de acuerdo con el modelo fiscal de la OCDE, siempre y cuando los ingresos no sean generados en Portugal y el país de origen no sea un paraíso fiscal.

¿Se tributa por los ingresos generados en Portugal y a qué tasas?

En Portugal, los residentes no habituales pagarán una tasa estándar del 20% por ingresos generados en Portugal, ya sea como asalariado o independiente, durante 10 años. Esto es mucho menos que el residente habitual, que puede llegar a pagar hasta un 48%. Los residentes no habituales no pagarán impuestos por los ingresos generados fuera de Portugal.

Si tengo una Golden Visa, ¿puedo solicitar el estatus de residente no habitual?

Sí, siempre y cuando el inversor cambie su residencia fiscal a Portugal.

Para obtener esta exención fiscal, ¿cuáles son los requerimientos?

Existen dos opciones para calificar a residente no habitual: permanecer en Portugal por más de 183 días al año o tener una propiedad que implique residencia habitual al 31 de diciembre del año fiscal.

Criterios relevantes para la residencia fiscal del residente no habitual:

● Permanecer en Portugal por más de 183 días por año calendario, puede ser en periodos separados.

● Mantener una propiedad que implique residencia habitual al 31 de diciembre del año fiscal.

● Ser miembro de la tripulación de un barco o un avión al servicio de una entidad residente en Portugal, que tenga la oficina principal o el centro de operaciones en el país al 31 de diciembre del año fiscal.

¿Son los mismos requerimientos de estadía que en el programa Golden Visa?

No. Los requerimientos del programa Golden Visa son: 14 días en los primeros dos años, 14 días en los dos años siguientes, y 14 días en los últimos dos años del programa. Sin embargo, en el quinto año de residencia ya es posible solicitar la ciudadanía.

¿Qué actividades son consideradas de alto valor artístico, científico o técnico bajo los criterios del estatus de residente no regular?

Tabla de actividades consideradas de alto valor de acuerdo con las provisiones del artículo 72, n°6 y artículo 18, n°5 del código fiscal personal:

1.    Arquitectos, ingenieros y profesiones similares.

2.    Artistas visuales, actores y músicos.

3.    Auditores.

4.    Doctores y dentistas.

5.    Maestros.

6.    Psicólogos.

7.    Profesionales libres, técnicos y profesiones similares.

8.    Inversores, managers y directores.

¿Pueden los inversores solicitar el estatus de residente no domiciliado?

Los inversores solo pueden beneficiarse del estatus de no domiciliado si sus ingresos son obtenidos como directores o managers.

Son considerados managers quienes:

1. Cualquier persona bajo las condiciones del decreto n° 71/2007 del 27 de marzo.

2. Cualquier persona responsable de los establecimientos permanentes de las entidades no residentes.

3. Managers incluye a los individuos oficiando en puestos de director o que tengan poderes legales sobre la compañía.

Las personas que deben tributar pueden ser convocadas a presentar los documentos necesarios (poderes legales, certificados, actas, etc.) para comprobar sus capacidades como directores o administradores y los correspondientes poderes legales de representación.

¿El régimen de residente no habitual significa que el cliente no está sujeto a tributación en Portugal en los ingresos que genera a nivel mundial?

Correcto. Todos los ingresos generados fuera de Portugal están exentos de impuestos, y los generados en Portugal tributan a un 20%.

¿Los ingresos globales incluyen dividendos, acciones, bonos, activos físicos y bitcoins? ¿Todos estos activos están libres de impuestos?

Correcto. Todos los ingresos del extranjero, incluyendo dividendos, acciones, bonos, activos físicos y bitcoins están exentos de impuestos en Portugal.

Como un residente no habitual, si una persona ganara 10 millones de dólares en criptomonedas, y enviara el dinero a un banco portugués, ¿no pagaría impuestos?

Así es. Cualquiera sea el monto que se gane fuera de Portugal, incluso si son millones de dólares, si el monto es enviado a un banco de Portugal, no pagará impuestos.

Para obtener el régimen de no domiciliado es necesario probar a las autoridades que usted está pagando impuestos en otro país, ¿correcto?

No necesariamente. La idea es registrarse como residente fiscal en Portugal y probar que el solicitante no estuvo viviendo en Portugal en los últimos cinco años.

¿Hay diferencia si usted es residente fiscal en un país que tiene un tratado de doble imposición con Portugal?

No hay diferencia en este aspecto cuando se trata de solicitar el estatus de residente no habitual. Si usted es un residente fiscal regular en Portugal, es necesario corroborar si existen tratados de doble imposición para determinar los impuestos que se deberán pagar.

Si alguien solicitara un pasaporte de Vanuatu y se hiciera residente fiscal en Panamá, ¿sería posible también obtener el estatus de no residente?

No es posible. Solo los inversores que trasladen su residencia fiscal a Portugal podrán solicitar el estatus de no domiciliado.

¿Qué documentos necesito para solicitar el estatus de no domiciliado? ¿Qué documentos son necesarios para demostrar ser residente fiscal?

La solicitud puede ser hecha solo luego de que la persona haya sido registrada como residente oficial en Portugal.

Luego de registrarse debidamente y con la dirección actualizada, el residente debe registrarse en el “Portal das Finanças”. Es necesario completar un formulario y seguir los pasos indicados en el sistema.

Luego de recibir la contraseña, el individuo podrá enviar la solicitud.

La documentación específica depende de por qué vía usted llegó a ser residente de Portugal.

Si usted tiene la residencia de Golden Visa, por ejemplo, podrá obtener un número fiscal mostrando una prueba de domicilio de su país de origen (factura de servicios emitida en los últimos meses) y una prueba de profesión (carta de recomendación de la compañía en que trabaja).  También será necesario un abogado fiscal mientras usted no se encuentre presente en el país. Una vez que su Golden Visa haya sido aprobada, podrá presentar su tarjeta de residente y solicitar el estatus de residente no habitual.

¿Qué ocurriría si alguien no es residente fiscal en ningún lugar, si vive en un yate o en un país con tributación cero?

No habría problema. Una persona puede solicitar la residencia no habitual una vez que se haya convertido en residente de Portugal.

Conclusión

Si usted no quiere ver sus ganancias tristemente desvanecerse a causa de la erosión fiscal, y si está dispuesto a pasar seis meses por año en un hermoso país con una cultura elevada y gente bien educada, entonces el estatus de residente no habitual en Portugal es la mejor opción para usted.

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