在俄罗斯的税务居住地，你需要知道的一切

为您和您的公司选择一个合适的税务居住地是您将要做出的最重要的商业选择之一。

一念之差可能最终会使你缴纳的税款翻一番，让你无法进行新的投资和更大的自由来处理你的财富。

一般来说，最佳的税务居住地选择是小型的、离岸的司法管辖区，远离你的主要业务。

但他们有两个问题。首先，它们被认为是避税天堂，大多数国家没有许多双重征税协定，许多经合组织国家在看到您是其中一个司法管辖区的税务居民时会大为惊讶。

这对许多企业家来说不是问题（事实上，对我们来说也不是问题），但其他人可能想要一个更安全的在岸选择。

信不信由你，俄罗斯就是其中之一。

将您的税务居住地迁移到俄罗斯可为您提供：

l 13%的所得税税率和最高20%的企业所得税税率。

l 广泛的双重征税协定网络，有80项协议。

l 进入几十个不同的市场和区域（东欧、中亚、高加索、巴尔干、中东、远东、北太平洋等）。

l 一个神奇、稳固、稳定的银行系统（如果您想了解我们在俄罗斯的银行服务，请查看我们的文章。

l 全球第27个最容易做生意的国家，拥有快速的注册流程。

这个斯拉夫人巨头享受着一个神奇的税收系统，13%的所得税和最高20%的企业所得税。整体税收负担约为24%，远低于经合组织接近40%的平均水平。俄罗斯是低调的，是欧亚大陆最好的在税务居住地选择之一。

这还不包括俄罗斯神奇的银行体系，以及它与许多不同市场(东欧、中亚、中东、中国和远东)的地理距离，因为俄罗斯是世界上最大的国家，也是世界经济的主要驱动力之一。

有时你对在某个国家或地区做生意很感兴趣，但把你的税务居住地搬到那个地方可能优势不多。当你在欧洲做生意时，这是很常见的。

但俄罗斯的情况并非如此。如果你在俄罗斯有重大的商业利益，或者你是一名需要搬到那里的高技能工人，你可以放心了。这是一个很棒的税务居住地目的地。

在俄罗斯的税务居住地

俄罗斯的税务居住地标准很简单。

对个人来说，这是一年中在俄罗斯实际停留至少183天。一些避免双重征税协定可能会修改税收居住权的标准，通常会考虑以下因素来确定税收居住权：

l 永久住所

l 个人、经济和任何其他相关关系

l 国籍

对于企业而言，它要复杂一些。一般来说，分支机构或常设机构的存在足以满足标准。例如，如果公司只开设了一个银行账户，那么就没有居留权。“常设机构”不是一个明确的术语，这意味着有必要研究来自俄罗斯的收入以及避免双重征税协定。如果符合下列条件之一，俄罗斯将被视为有效管理地：

l 外国公司的执行机构在俄罗斯执行其大部分管理活动。

l 首席执行官在俄罗斯执行公司的行政管理。

如果在俄罗斯和其他司法管辖区满足其中一项标准，公司还必须证明其在俄罗斯满足以下某一项标准：

l 主要簿记和管理报告。

l 主要人力资源管理。

非居民个人仅对其来自俄罗斯的收入纳税。然而，必须注意的是，对于非居民个人，所得税的税率是30%，而不是一般居民的13%。我们将在后面进一步说明。

居民的全球收入需要纳税。然而，他们可以受益于其广泛的双重征税协定网络，其中包括与大多数欧洲国家、美国、加拿大、日本、中国、印度、韩国，甚至阿根廷、智利和墨西哥等一些拉美国家的条约。

非居民企业只对其来自俄罗斯的收入征税，这意味着从俄罗斯进行国际业务的公司，以及在俄罗斯几乎没有业务的公司实际上是免税的。

俄罗斯的税收制度

俄罗斯的税收制度相对简单，因为它的支付次数和处理时间比经合组织国家的平均水平要少。此外，几乎没有不同的个人所得税，因为几乎所有收入都以相同的13％税率征税。

个人所得税

俄罗斯的应税收入是指居民所有来源的收入，非居民仅对其来自俄罗斯的收入纳税。

正如我们所说的，所有的收入都被加到所得税税率上，这意味着俄罗斯不会以不同的税率征收不同的资本收益、股息、利息或租金收入税。所有东西都要按13%的税率纳税，并且必须包含在在联邦所得税申报里。

对居民而言，以下收入的税率不同于正常的13%税率:

l 卢布存款的利息收入比中央银行的利率高出5%，外币存款的年利率（35％）超过年利率的9％。

l 从竞赛、游戏和类似事务中获得的奖项和奖品收入（35%）。

这意味着将你的个人税务居住地迁移到俄罗斯可以带来显著的优势。例如，在俄罗斯获得20万美元的就业收入就意味着需要缴纳2.6万美元的税款，这还没考虑免税额。免税额是多种多样的，可以显著降低应纳税收入总额。在英国，同样的收入意味着7.3万美元的所得税，英国甚至还不是欧洲税负最重的国家之一。这还没有考虑到俄罗斯其他税率为13%的税种:资本利得税(18%-28%)、股息收入税(32%-38%)等等。

作为一个非俄罗斯居民并不太有利，因为他们必须为所有来自俄罗斯的收入支付30%的所得税。以下收入的纳税方式不同:

l 来自俄罗斯公司的股息（15%）。

l 月薪超过16.7万卢布的高素质外国专业人员或难民的收入（13％）。 

什么收入是免税的？

l 与工作有关的迁居、出差费用报销

l 工伤赔偿。

l 遣散费。

l 来自俄罗斯国家退休金的收入。

有哪些可用的扣除额？

l 每年可为许可证计划缴纳高达12万卢布的退休金。

l 慈善捐款不超过应税收入的25%。

l 纳税人的教育开支(最多12万卢布)和子女每人不超过5万卢布。

l 购买或建造住宅的费用(200万卢布)和支付贷款利息(300万卢布)。一生只能这样做一次。

l 纳税人和直系亲属的医疗费用。

l 头两个孩子每月1400卢布，第三个孩子每月3000卢布。

l 外国税收减免，最高不超过俄罗斯应付金额。

l 拥有至少五年的房产的销售收入。

l 双重征税协定下的特殊豁免（例如，以色列公民可免于出售证券）。

企业所得税

公司的所有收入都应纳税。没有具体的资本利得税、利息税或特许权使用费税，只有一个单一的企业所得税，这意味着几乎所有的收入都以相同的税率征税。简化税制适用的企业所得税为6- 7%(针对收入在1.5亿卢布以下的某些中小企业，即250万美元)，而一般税制适用的企业所得税为20%。纳税收入的分配如下：联邦政府的税率为3%，地区政府的税率为17%，这可以降低特定类别公司的税率。

你可能想了解不同的公司结构，如代表处、个体户和有限责任公司，情况如何。下面我们来说明一下：

代表处：这些机构在俄罗斯不开展业务。他们只从事代表、营销和类似活动，这意味着他们只进行费用交易，却没有任何利润。因此，他们在俄罗斯不用缴税。

个体户：外国人可以是俄罗斯的个体户/个人企业家，他们属于特殊的所得税制度，这意味着他们要缴纳6%或7%的税（视情况而定）。要获得个人企业家身份，必须持有居留许可并进行注册。

如果你想了解更多关于俄罗斯作为商业中心的信息，请访问我们的国家焦点版块。

有限责任公司：拥有俄罗斯有限责任公司的外国人从公司股息中缴纳15%的所得税，但如果有双重征税协定，税率可以降低。例如，许多国家，如塞浦路斯和奥地利，都有5%的税率。这些规定也适用于作为沙特主权财富基金PIF最终受益方的外国人。

除了企业所得税，还有两个重要的税。首先是房产税率，最高为2.2%。其次是来自俄罗斯公司的股息收入，其税率为13%，而不是企业收入的20%。

资本收益可以享受免税优惠，因为在某些情况下，出售和赎回俄罗斯实体的股份可以免税。

还有对外国税收进行减免，这取决于公司在俄罗斯的纳税义务。

俄罗斯也有一些非常好的税收优惠政策。许多不同的地区为重点行业的大型投资者提供激励措施。它们大多以经济特区或先进开发区的形式存在，具有以下优点:

l 五年内联邦部分的企业所得税税率为0%。

l 降低企业所得税的地区部分。

l 减少10年社会捐款(从30%减少到7.5%)。

我们是谁，我们能为你做什么？

在Mundo离岸公司，我们有25年的时间在世界各地提供顶级的金融、移民和企业咨询。

我们在俄罗斯有一个出色的专家团队，可以帮助你将税务居住地转移到这个经济大国，如果您在俄罗斯有经济利益，可以提供税收建议。

俄罗斯是一个极好的税务居住地搬迁目的地。它提供了一种舒适的生活方式，有着深厚的文化，是世界上最大的市场之一，可以进入许多地区，有着广泛的税收协定网络，个人所得税税率比几个西方国家低三倍多。

在俄罗斯建立企业的税务居住地，还可以借助该国不同的特殊地区和简化的税制来帮助您减少税收。

在任何情况下，俄罗斯母亲都能带来巨大的税收安置优惠，而你可以在地球上任一主要商业中心保持西方的舒适和工作。

如果你想了解更多关于俄罗斯税收制度和税收居住地的信息，你所需要做的就是现在联系我们。

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