Подоходный налог в Панаме взимается лишь с доходов, полученных на ее территории. Это относится как к физическим, так и к юридическим лицам.

Соответственно, и физические лица, и корпорации могут получить значительные преимущества при установлении налогового резидентства в Панаме. Преимущества для корпораций:

Панамское предприятие может осуществлять оффшорную деятельность из Панамы, не привлекаясь к налоговой ответственности. Налоговый кодекс (статья 694) освобождает от обложения налогом следующие виды доходов:

1. Прибыль от повторного фактурирования иностранных товаров или услуг;

2. Прибыль от деятельности, которая управляется из Панамы, но осуществляется за рубежом;

3. Распределение дивидендов, полученных от внешних доходов, включая вышеуказанные. Проценты по депозитам в панамских банках освобождаются от налогообложения независимо от источника денежных средств.

Организация, осуществляющая как внешнюю, так и внутреннюю предпринимательскую деятельность, облагается налогом только у источника данного дохода и только на доход, полученный непосредственно на территории Панамы.

Панамские предприятия, ведущие только внешнюю деятельность, освобождаются от налога на дивиденды (удерживаемого налога), налога на нераспределенную прибыль, корпоративного налога и от гербового сбора по контрактам, заключенным в Панаме и подлежащим исполнению в других странах.

Как Воспользоваться Преимуществами Налогового Резидентства Панамы?

Физическому лицу, желающему получить налоговое резидентство в Панаме, сперва необходимо получить вид на жительство в этой стране. После чего потребуется установить экономические и социальные связи со страной, достаточные для получения сертификата налогового резидентства. Данный сертификат предоставит вам статус налогового резидента, однако подлежит ежегодному продлению. Безусловно, лучшим решением будет отказаться от существующего налогового резидентства, прежде чем подавать заявку на получение налогового резидентства Панамы.

Чтобы сохранить налоговое резидентство Панамы, физическое лицо или компания должны ежегодно представлять налоговую отчетность, подготовленную сертифицированным панамским бухгалтером. Несмотря на то, что местные доходы (доход от сдачи в аренду квартиры, заработная плата, продажи местным организациям и т.д.) подлежат налогообложению, хорошая новость заключается в том, что доход из-за рубежа совершенно не облагается налогом и может быть законно декларирован с нулевым налогом.

Свяжитесь с нами для получения дополнительной информации

Свяжитесь с нами

Налоговые Льготы и Территориальная Система Налогообложения

Панама признана лучшей страной для альтернативного резидентства в мире. В этой стране действует система территориального налогообложения, которая распространяется на такие виды коммерческой деятельности, осуществляемой на местном уровне, как импорт, торговля товарами и услугами и сбыт продукции. Несмотря на то, что налог для местных компаний составляет 25%, в этой стране существует широкий спектр возможностей для получения налоговых льгот.

Более того, что касается трансграничных операций, налог на них в настоящее время составляет 0%, ведь транзакции, совершенные за границей, не облагаются налогом в Панаме.

Тем не менее, когда речь заходит о международных операциях, важно не спешить и подобрать оптимальный вариант.

Например:

- Если компания осуществляет производство в стране, а продажу за рубежом, наиболее подходящим вариантом будет налоговый режим, который не предусматривает уплату налогов (аналогичных НДС) на местном уровне.

- Если ваша компания совершает покупки и осуществляет продажи за рубежом, ее деятельность не будет облагаться налогом, однако вы все же будете подотчетны стране, в которой продаете свою продукцию. Поэтому вам следует все идеально просчитать, но лучше всего, обратиться за помощью к специалистам.

- Если ваша компания работает за рубежом и является холдинговой компанией, вам, вероятно, нужно будет выставлять счета за оказываемые услуги или предоставлять отчеты налоговым органам страны, в которой ваша компания осуществляет деятельность. В этом случае также не будет лишним обратиться за помощью к специалистам в области налогообложения.

Налоговые Льготы для Местных Предприятий

Для того, чтобы перечислить все налоговые льготы, потребуется много времени, поэтому мы приведем лишь несколько примеров:

- Существуют некоторые налоговые стимулы для предприятий в области туризма, которые осуществляют свою деятельность в районе Панама-Сити. Они различаются лишь процентом и сроком применения. Это касается отелей, ресторанов, ночных клубов, баров, хостелов, пунктов проката, компаний по предоставлении в аренду автомобилей, мотоциклов и лодок, а также к турагентствам.

- Льготы также предусмотрены для предприятий в определенных отраслях промышленности. Например, зоны свободной торговли предусматривают налоговые льготы для отраслей, связанных с технологиями и Интернетом. Свободные зоны Колон и Панама-Пасифико предоставляют льготы для торговых предприятий.

- И наконец, компании, которые были созданы в рамках Программы развития малых и средних предприятий (AMPYMES) и соответствуют ее требованиям, освобождаются от подоходного налога в течение первых двух лет, но это, конечно же, связано с некоторыми ограничениями, в частности отношении лимита на выставление счетов.

Свяжитесь с нами для получения полной информации о Панаме в качестве альтернативного места жительства.

Свяжитесь с нами

Мировой Доход и Налогообложение Международных Компаний

Когда вы будете регистрировать вашу компанию в Главном налоговом управлении, не забудьте поставить галочку в поле «Иностранные доходы». Но если вы по каким-либо причинам не сделали этого сразу - не беда! Это можно сделать и позже.

С этого момента все ваши поступления должны быть задекларированы как экстерриториальные.

С налогами в Панаме все понятно. Однако отсутствие налогообложения в этой стране может и обычно приводит к определенным проблемам в других странах, особенно в следующих случаях:

1. Отсутствие договоров об избежании двойного налогообложения. В случае отсутствия такого договора со страной, в которой осуществляется деятельность компании, Панама будет подпадать под действие международных законов о прозрачности налогообложения (CFC), в соответствии с которыми налоги на доходы от прироста капитала обычно выше. Существует даже риск применения требований о постоянном представительстве. По этим причинам, прежде чем учредить оффшорную компанию в Панаме, мы настоятельно рекомендуем вам обсудить все эти вопросы с квалифицированным налоговым консультантом.

2. Регулирование трансфертного ценообразования. Трансфертное ценообразование больше не является лишь бременем стран-членов ОЭСР, в настоящее время это обязательное требование для всех международных предприятий. Все международные компании должны соблюдать его, даже если они на 100% освобождены от налогов, поскольку обязаны обеспечивать финансовую прозрачность и представлять необходимую информацию.

Однако это не относится к малым предприятиям, потому что с финансовой точки это нецелесообразно для данного уровня отчетности, а также требует большого количества времени и ресурсов со стороны налоговых органов.

3. Финансовая прозрачность. Учитывая постоянные изменения, происходящие в Панаме в последние годы, когда Панаму то включают в серый список, то исключают из него, налоговое регулирование стало очень важным для международных корпораций. Это особенно касается тех государств, которые взимают высокие налоги с операций между странами, включенными в данный список. В любом случае этого нельзя избежать. Поэтому мы настоятельно рекомендуем вам обратиться за помощью к опытным консультантам по налогам, которые помогут вам грамотно структурировать ваш международный бизнес.

Вы всегда можете проконсультироваться с экспертами Mundo - высококвалифицированными и опытными специалистами.

Соглашения об Избежании Двойного Налогообложения

В настоящее время Панама является страной с наибольшим числом подписанных финансовых соглашений в Центральной Америке. К данным соглашениям относятся:

Договоры об избежании двойного налогообложения (CDI)

Панама заключила 17 договоров об избежании двойного налогообложения, которые были подписаны и ратифицированы Национальной ассамблеей. Данные договоры действуют с 2010 года по сегодняшний день. Кроме того, три новых договора уже подписаны и ожидают одобрения Ассамблеи.

Договоры об обмене налоговой информацией (AIIT)

Многие страны еще не подписали Договоры об избежании двойного налогообложения с Панамой, но имеют с ней Договоры об обмене налоговой информацией. Вот некоторые из стран, подписавших AIIT c Панамой:

1. Большинство CDI и AIIT, подписанных Панамой, соответствуют стандартам ОЭСР. Благодаря этому, Панаме удалось выйти из числа включенных в черный список стран, и она больше не носит статус налогового убежища.

2. Данные договоры допускают снижение налогов в странах происхождения компании или физического лица на доходы, полученные в другой стране. Это особенно выгодно для граждан тех стран, которые облагают налогом мировой доход.

Для Панамы такие договоры не имеют большого значения, поскольку все иностранные доходы и без того не облагаются налогом на ее территории. Однако, если лицо освобождено от налогообложения в Панаме, это еще не значит, что ему не нужно платить налоги в стране происхождения или в стране, где оно осуществляет свою деятельность.

Соглашения об избежании двойного налогообложения применяются только к подоходному налогу, но не к косвенным налогам, таким как НДС, налоги на импорт или специальные налоги.

Каждый инвестор в Панаме должен очень внимательно изучить эти договоры, чтобы увеличить свои шансы на выбор правильного способа структурирования своего международного бизнеса. Эти договоры допускают не только снижение налогов в стране проживания, но и образование постоянных представительств в странах, где данное лицо осуществляет свою деятельность.

Например:

Если вы являетесь гражданином европейской страны, к примеру, Испании, где у вас есть винный бизнес, а также некая компания во Флориде, которая является дистрибьютором вашей продукции в США, счета за продукцию могут быть выставлены акционерным обществом в Панаме. В таком случае вполне вероятно, что у вас возникнут проблемы с налоговой службой из-за трансфертного ценообразования, поскольку вы работаете в стране с нулевым налогообложением.

По этой причине, когда речь заходит о международном налогообложении, крайне важно найти квалифицированного специалиста по налогам, чтобы он помог вам минимизировать риски и не нарушить законодательство каждой страны.

Преимущества Соглашений об Избежании Двойного Налогообложения

Данные договоры могут быть крайне полезны в некоторых случаях. Например, доход, полученный в Панаме, не подлежит налогообложению в странах проживания иностранного физического или юридического лица, поскольку он уже был задекларирован, а иногда даже и выплачен в Панаме. Соглашения также дают возможность получения налогового кредита, который может быть предоставлен страной происхождения инвестора на доход, полученный в Панаме.

С другой стороны, благодаря данным соглашениям Панама может делиться информацией о компаниях или состоятельных частных лицах с этими странами. Это означает, что гораздо выгоднее платить налоги непосредственно в Панаме, поскольку декларирование и уплата налогов в Панаме позволяют избежать налогообложения в странах проживания или осуществления деятельности.

Рассмотрим еще один пример:

Если мексиканец получает доход в Панаме и декларирует его, в стране происхождения он может быть освобожден от уплаты налогов. При этом, если налоговое резидентство лица было перенесено из страны происхождения в Панаму, в декларировании доходов в Мексике нет необходимости.

Соглашение об обмене информацией освобождает декларируемые в Панаме доходы от повторного декларирования в странах, где действует данное соглашение.

Свяжитесь с нами для получения более подробной информации от наших экспертов.

Получите больше информации

Требования к Налоговому Резидентству и Двойное Налогообложение

Некоторые аспекты соглашений об избежании двойного налогообложения могут различаться в зависимости от стран, с которыми они были подписаны. Если освобождение от налогов разрешено, это еще не означает, что не нужно принимать во внимание требования в отношении места проживания налогоплательщиков. Они могут включать наличие головного офиса в Панаме, владение недвижимостью в стране, присутствие на ее территории не менее одного дня в году, переезд семьи и т.д..

Важно понимать, что процесс и требования могут различаться в зависимости от конкретного случая и преследуемых целей: требования к налоговому резидентству для компаний отличаются от требований к налоговому резидентству для физических лиц.

Трансфертное Ценообразование в Панаме

В Панаме действуют положения о трансфертном ценообразовании, которые облегчают удержание компаний в рамках транснациональной группы и в то же время помогают им отвечать налоговым требованиям, которые в настоящее время разрабатываются международными организациями, к примеру, инициатива «Налоговые инспекторы без границ» (TIWB).

Фактически в Панаме применяются классические методы учета и совершения транзакций, используемые в большинстве стран, соблюдающих стандарты ОЭСР по трансфертному ценообразованию.

Кроме того, тот факт, что официальной валютой Панамы является доллар США, и что стандарты бухгалтерского учета совпадают с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО), значительно облегчает изучение трансфертного ценообразования, что особенно важно для бухгалтерского учета. Именно здесь зачастую возникают недопонимания между налоговыми органами и компаниями.

Аналогичным образом, данный стандарт бухгалтерского учета и руководящие принципы ОЭСР дают большую гибкость в вопросах трансфертного ценообразования, благодаря чему компании получают выгоду от управления единообразным бухгалтерским учетом между дочерними компаниями за рубежом и материнской компанией в Панаме.

Если вы ищете возможность получить альтернативное место жительства, то вы пришли по адресу. Свяжитесь с нами и получите консультацию с лучшими экспертами по налогам.

Свяжитесь с нами

Предлагаем вам ознакомиться с интервью, взятым у нашего писателя и эксперта Хорхе Гарсиа, который специализируется на международном налогообложении.