建立您在马耳他的税务居住地
在突尼斯和意大利南部之间，有一个群岛，历史上一直是地中海沿岸所有帝国和文明最向往的领土之一。
我们说的是马耳他。优越的地理位置，超凡脱俗的海滩和历史遗迹使它成为地中海必去之地。
马耳他以露天博物馆而闻名。但它丰富的历史和深厚的基督教文化根源并非诸多外国人移居该岛的唯一原因。
该岛是第一个建立CBI项目的欧盟国家，这个计划很快就成为了这个星球上最负盛名的计划，它也是整个欧盟中经济最稳固的国家之一。事实上，马耳他和德国是2010年代初欧洲债务危机中唯一没有遭受经济衰退的国家。
此外，马耳他为吸引外国投资者提供了欧洲最好的“非本地”制度之一，个人所得税为15%。再加上有70多个协议的双重征税协定网络，您就会明白我们为什么如此热爱马耳他了。
将其所得税税率与经合组织的平均水平(近24%)比较一下，您就会明白为什么如此多的外国人迁往马耳他。
此外，您将搬到一个最美丽的地中海岛屿，那里拥有《我们的海》所承诺的一切：宜人的气候、壮丽的景点、天堂般的海滩、热情的人们、美酒和令人垂涎的食物。
但马耳他不只是一个漂亮的国家，它拥有绝佳的税收优化机会它提供一流的金融服务，拥有多元化、科技化和服务导向的繁荣经济。小经济体通常过于依赖外国直接投资，这使它们很脆弱，但马耳他经济的多样化帮助它建立了坚如磐石的经济和声誉。
岛上的大部分产业都是高科技产业，包括半导体、医药、软件、航空零部件和金融。
将您的税务居住地迁至马耳他可以享受：
l 有资格获得15%所得税税率的“非本地”制度。
l 在具有出色的企业退税制度的司法管辖区中成立公司。
l 生活在一个工业发达的国家。
l 在这些领域的任一许可先驱者中开展加密、电子游戏或外汇业务。
l 利用其惊人的税收协定网络（包含70多个协议）。
l 利用极好的、以汇款为基础的马耳他税收制度进行税收筹划。
马耳他税收制度
拥有吸引人的税收制度的管辖区往往不会再有更多惊人的好处，但马耳他是一个例外。它拥有成熟的税收制度，得到了欧盟和经合组织的全力支持，该制度只适用于当地，却拥有着闻所未闻的优势。此外，它还有一个高度多样化的经济，为各种技术工人、企业家和投资者提供了过多的选择，以及通过投资获得公民身份和居留权的可能性。
乍一看，35％的企业所得税税率和35％的最高所得税率似乎不太吸引人。
但关键在于细节。
在公司方面，马耳他有退税制度(全额退款、6/7、5/7、2/3和外国税收减免)，可以完全免除某些控股公司的公司税，并将许多企业所得税税率降低到5%。
在个人方面，马耳他具有非本地身份可将所得税税率降至15%。
就像您读的那样。让我们举几个例子。假设您是一名德国公民，在非本地制度下移居到马耳他，您每年能挣10万欧元(这个数字只是为了简化)。我们不要把这个例子与扣减、教会税或夫妻报税混为一谈。
在德国，这将意味着，经过复杂的计算过程，总税收负担约为3.5万欧元。这意味着您只能保留血汗钱中的65,000欧元。这还没有考虑地区税。
现在，让我们假设您在阿根廷的收入是一样的。如果没有复杂的手续或扣减，这通常意味着您可以保留大约6.2万欧元的资金。
在这两种情况下，如果您申请一种可以让您在非马耳他政权下迁移到马耳他的途径，您只需缴纳15%的固定税率。这意味着，只要您把10万欧元的工作收入中的8.5万欧元汇到马耳他，就可以保住它。
马耳他不征收财富税，制度以户籍为基础。拥有马耳他国籍的人不会被自动视为税务居民，只有汇款才会被征税。非本地的居民（我们将在后面对此进行详细说明）需为其从马耳他汇出的收入缴税。这也适用于非居民公民，这意味着他们可以居住在其他司法管辖区，以优化他们的税收。
马耳他拥有最好的双重征税协定网络之一，拥有70多个条约网络，包括澳门和开曼群岛等司法管辖区，但它完全遵守经合组织和欧盟的规定。
马耳他对居民征收以下收入的所得税：
l 交易收入
l 就业收入
l 股息、利息、溢价或折扣
l 退休金（例外）
l 不动产的销售和租金
对非居民征收以下收入的所得税：
l 马耳他常设机构的利润
l 在马耳他任职或就业的利润
l 马耳他不动产收入
马耳他不征收遗产税、财富税或礼品税。它对不动产销售征收5%的印花税。
马耳他非自治政权
现在，您可能想知道，如果您决定移居马耳他，上述范围是否适用于您。
没有简单的答案，视情况而定。
首先，我们必须解释在马耳他的纳税居住地和纳税居住地之间的区别。如果您申请并被马耳他的各种居住计划或投资公民计划接受，您就可以成为马耳他的税务居民。在每一种情况下，您都要为您在马耳他获取或汇出的收入支付15%的所得税。
住所是您永久定居的地方。如果您的税务住所在马耳他，那么您将在马耳他申报您的全球收入。
但是，如果您是常住的、非本地的外国人，马耳他只适用以汇款为基础的税收制度。您需为以下事项缴税:
l 在马耳他产生的收入。
l 马耳他的资本收益。
l 汇往马耳他的境外收入，资本利得收入除外。
如何转为非本地状态？该税收制度适用于以下居留计划之一中的居住者：
l 全球居留计划
l 个人投资者计划
l 居留计划
l 退休计划
l 高素质人才规则
让我们逐一解释一下。
“全球居留计划”是马耳他针对非欧盟公民的投资居留计划。它要求您：
l 购买25万欧元的政府债券。
l 向国家发展社会基金捐款3万欧元。
l 购买一套至少27万欧元的房产，或者以每年1万欧元的租金租一套。
l 持有投资至少五年。
如果您每年向马耳他汇款不少于2.5万欧元，就有可能在马耳他永久居住和工作，并享有15%的固定所得税和非本地居民身份。您必须每年在马耳他居住至少90天。
“个人投资者计划”是CBI项目。它为您提供一份马耳他护照，以及在欧盟各地生活、工作和投资的自由。它的要求更严格：
l 向国家发展社会基金捐赠65万欧元。
l 投资15万欧元的证券。
l 购买一套至少35万欧元的房产，或以每年1.6万欧元的租金租一套。
l 持有投资至少五年。
这个项目可能需要一年多的时间才能拿到护照，但是如果您持有欧盟护照，就无需住在马耳他。
居留计划仅适用于欧洲经济区和瑞士公民。您只需每年向马耳他汇款不少于1.5万欧元，并在马耳他以外的其他司法管辖区停留不得超过183天，就可以享受非本地居民的福利。您需购买一套至少27.5万欧元的房产，或以每年9.6万欧元的租金租一套。
退休计划也仅适用于欧洲经济区和瑞士公民。税务居民只需每年汇出至少7.5万欧元，就可以享受国外退休金收入15%的税率。他们每年必须在马耳他居住至少90天，在其他管辖区内居住的时间不得超过183天。
最后，高素质人才规则对欧盟和非欧盟公民开放。如果是欧盟公民，可以从该计划中受益五年，并申请延期至十年；非欧盟公民，可以从该计划中受益四年，并申请延期至八年。为符合资格，他们必须：
l 从事金融、航空和博彩业。
l 就业收入不少于8.5万欧元。
l 有五年以上工作经验。
l 具有专业资格。
如果您想了解更多关于我们在马耳他的公民身份和居住地服务，请在此处查看我们的文章。
我们是谁，我们能为你做什么？
在Mundo离岸公司，我们帮助客户自由地生活、工作和投资。自由是我们服务的核心价值。我们帮助家庭办公室、高净值人士和来自世界各地的投资者做出更好的商业决策，帮助他们自由生活。
因此，我们在世界各地提供一流的移民、企业、银行、金融、资产保护和税务服务。在马耳他，我们与一个拥有25多年经验的团队合作，为高净值人士及其家庭提供移民服务和税务建议。
如果你想在马耳他建立税务居住地，我们可以为你提供最好的建议和解决方案。
马耳他的所得税税率为15%，是欧盟最低的国家之一，明显低于美国和加拿大，拥有世界上最好的非本地制度。它将引导你极大地简化税收筹划，并大大减轻你的总体税负，甚至减半。
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