别太放心加密货币和美国国税局

本文介绍了美国开始实施的有关加密货币的法规。此外，其他国家也在考虑如何立法来规范加密货币环境，使之成为一种自然的世界趋势。

在本文中，我们不提供法律建议，但我们描述的是美国和世界上加密货币环境的现状。如果您想详细咨询最好的加密货币司法管辖区和最方便的加密货币业务，可以阅读我们关于马耳他、黑山和爱沙尼亚的文章，在那里我们可以提供各种服务。由于每个案例都不同，建议尽快咨询我们的专家。

在21世纪10年代著名的《海外账户税收合规法案》（简称FATCA）问世之前，美国国税局进行了多番调查，以了解纳税人是如何设法将资金留在美国境外的，且在某些情况下利用这些策略避税。

重要的是要记住，存放在国外的资金并不总是用于避税，而且美国有一个甚至得到最高法院承认的选择，该选择规定，公民优化其税负是合法的，允许在国外设立家庭办公室，或接受在美国设立外国家庭办公室。

由于上述调查，美国政府通过司法部和国税局，设法了解了外国的现金流，并在2010年制定了现在著名的《海外账户税收合规法案》。如今，随着加密货币的盛行，美国国税局正专注于了解这个超出认知的新生产物，它正耗尽美国国税局的收入。他们说，让您的敌人靠近。因此，为了理解这个新敌人，美国国税局必须适应加密货币生态系统，确定纳税人收入的变化，这样才能让他们乖乖地为加密货币收入缴税。

试图研究、分析和学习这些技术型金融工具的用途和适用税收，美国并不是唯一这么做的国家。2018年7月21日至22日，二十国集团财政部长和几个国家的央行行长在阿根廷布宜诺斯艾利斯会晤，就加密货币技术的蓬勃发展和政府监管的需要等一系列国际税收问题进行了讨论。这种方法类似于其他国家（例如新西兰，英国，以色列和许多其他国家）的加密货币管理方式。

例如，经合组织已经成立了一个工作组来评估加密货币及其在当今金融界的影响。同样，企业也在增加加密货币的使用。例如，Facebook计划发布自己的基于加密货币的支付系统，这个项目被称为“天秤座项目”。然而，在没有银行监管的情况下，加密货币使用环境尚不成熟，使得该项目暂被搁置。当传统银行设法了解如何利用这种趋势以及随后会发生什么时，也让我们不由思考其这种虚拟货币的未来。加密货币哲学的去中心化性质会无故受到影响吗?

因此，美国在了解了与加密货币相关的活动后，通过美国国税局发出的“呼吁”，与离岸银行研究出台著名的《海外账户税收合规法案》的时代类似。2018年7月2日，美国国税局宣布了一项活动，目的是了解加密货币，然后对公民执行相应的税收义务。一年后的2019年7月26日，为了教育和鼓励纳税人遵守他们对加密货币收入的义务，美国国税局发布了以下新闻稿:

虚拟货币交易报告

新闻稿中给出了三个信函的例子(来自美国国税局6173号信函、6174号信函、6174-A号信函)，这些信函被称为“美国国税局信函”。这些信函旨在让纳税人了解他们的纳税义务和联邦报告。单是这些信函的首句话就让我们想起了《海外账户税收合规法案》类似的句子:

“（我们有）您拥有或曾经拥有一个或多个持有加密货币的账户的信息，您可能没有遵守美国关于涉及加密货币和非加密虚拟货币的交易的纳税申报要求”。

根据这份2019年8月底发布的新闻稿，美国国税局在2013年至2017年财政年度向涉嫌从加密货币中获得收入而未进行税务申报的纳税人发送了1万多封信函。该警告来自一项被动征税，它鼓励个人修改他们的税务申报，否则他们就知道会发生什么。如果有证据表明此人没有进行税务申报，则联邦指控可以对其起诉。

这样的警告可能会促使任何理智的人尽快修改报告，以防税务报告中未披露加密货币收入。

然而，为了遵守美国国税局的要求，许多人产生了疑虑，一些税收漏洞开始显现。

1.加密货币的关键方面和背景

加密货币也被称为虚拟货币，政府监管机构对其越来越感兴趣，其中包括西班牙、阿根廷、乌克兰、韩国、葡萄牙、墨西哥、加拿大，当然还有本文开头的美国。

市场的动态、税收的缺位以及它们的易转移性吸引了许多投资者的注意，他们看到了许多机会近在咫尺，但因为资金的管理管道不同于往常（银行、证券交易所等），加密货币也成为了税务机关的目标。许多人说，由于银行的压力，加密货币市场并未增长，而另一些更为保守的人则认为，这类投资中有许多灰色领域需要立即监管。不管您怎么看，事实是美国国税局认为对加密货币征税势在必行。

当我们谈论加密货币（比特币、以太坊、莱特币）时，说的是基于加密货币证明的电子支付系统，该系统允许各部分使用区块链技术交换信息。这不需要第三方（例如银行）来验证交易。从会计师的角度来看，区块链类似于网上发生的所有交易的分类账账户，但是它是去中心化的，这意味着分类账不只存在一个地方，而是分布在整个区块链上。所有人都有权访问此类信息。

区块链技术允许参与者在不需要第三方的情况下确认交易，从而消除了佣金。

该分类账账户分布在整个区块链中，每个参与者可以同时访问信息，实时且无需更改。密码学允许完整性和安全性，因为信息不能被更改。然后参与者变成自治实体，第三方就过时了，我们可以告别佣金了。

向网络提供加密货币信息以创建新货币的用户被称为“矿工”。开采过程采用最先进的技术，能够设计算法，允许在链中插入新的块，这就是为什么它被称为区块链。

值得一提的是，比特币是点对点的电子支付系统。2008年，一个不知名的人或一群人以中本聪的名义首次推出了这一概念。激励这群人的是，他们对央行对市场崩溃和全球经济衰退的反应不足感到沮丧。因此，许多创新思想者决定创建比特币作为替代货币的方式，以解决对中央银行缺乏信任的问题。

为了更好地理解加密货币的征税问题，首先必须对其概念进行修正。例如：术语“加密货币”、“虚拟货币”和“数字货币”通常作为同义词使用。这些术语不应与“数字货币”混为一谈，数字货币是一个由监管机构授权的平台，交易以法定货币进行。

“数字货币”是一种基于互联网的交易，但具有与实物货币相似的特征。“虚拟货币”是数字货币的子类别，欧洲银行业管理局对其进行了定义：

“虚拟货币”：中央银行或公共机构未使用的数字化价值表示，也未必与法定货币相关联，但已为个人或法人实体所接受。

加密货币是虚拟货币的一个子类别，它利用加密货币技术来规范货币单位的生成和验证资金的透明度。钱包或电子钱包是获取、交易和存储加密货币的平台。电子钱包一旦创建，所有者就可以访问、使用或转移这些货币。在某种程度上，电子钱包就像一个银行账户，但它只存在于区块链中。

最常见的虚拟货币是比特币。也还有许多其他的，称为山寨币，包括以太坊、瑞波币、莱特币、达世币等。还有比特币期货，类似于远期或掉期交易，您可以设定一个日期，以今天固定的价格获取期货。另一方面，我们有“硬叉”，这只是协议发生改变导致加密货币分叉（例如，比特币被分成比特币现金）。

“硬分叉”产生了基于区块链的两种货币。理解这一点也很重要：什么是空投加密货币？这意味着当区块链将代币或货币作为协议分发到社区时。一般来说，为了接收这种货币，纳税人必须已经拥有区块链（比特币或以太坊）的相关加密货币。最后，首次币发行（ICO）是指使用首次币或代币交易来筹集资金的开发商、公司和个人。买家可以使用法定货币(例如美元)或虚拟货币来购买货币或虚拟代币。

比特币交易允许用户用其他虚拟货币或法定货币买卖虚拟货币。它是一个便于使用法定货币进行加密货币交易的交易平台（例如，比特币兑换美元，以太兑换比特币等）。

交易所连接着买卖双方。用户在操作过程中通过将资金（银行转账，PayPal或信用卡）汇入交易所来存入法定货币。交易所将收取这笔交易的佣金。

比特币作为一种虚拟货币的吸引力源于自动验证，用户可以即刻将资金转给持有比特币钱包的他人，就像用现金支付的一样。已经有很多商店接受比特币作为一种合法的支付方式。

2.美国的加密货币税收

美国国税局指南

2014年3月，美国国税局发布了一份加密货币征税指南。作为介绍，美国国税局分析了出于所得税的目的，应将加密货币归类为货币还是财产。

一般来说，虚拟货币被定义为“价值的数字表现形式，作为交易手段、度量或估价的单位”。虚拟货币被定义为数字货币的一个子类别，或“具有与真实货币等值或替代真实货币”的货币。因此，这项声明很可能不会考虑对其他加密货币方式征税，比如“智能合约”（以太坊）。智能合约是一种计算机协议，可以自动执行双边或多边协议中的条款，无需中间人。

接下来，我们对加密货币征税的相关问题进行了总结。

虚拟货币征税

在税收方面，美国国税局已经明确表示，当涉及到联邦所得税时，加密货币必须被视为财产。适用于财产交易的一般财政原则必须也适用于加密货币交易。因此，《税法》J分章规定的适用于货币征税的规则不适用。这意味着，当涉及到美国的联邦税收时，加密货币不能产生利润或损失。

因此，假设纳税人收到一个比特币作为任何商品或服务的付款。自收到比特币之日起，比特币的市场价值应计入总收入中。纳税人收到的比特币作为付款的基础是自收到日期起以美元为单位的，所以就决定了联邦税的税基。这意味着所有加密货币的交易必须以美元进行税务申报。

开采活动征税

开采虚拟货币的纳税人按收到货币之日的市场价值计入总收入。此外，如果纳税人“抽取”加密货币构成了一项业务，那么纳税人就不得以雇员的身份进行开采活动。美国国税局要求考虑将此独立工人的净利润归为自雇类别并对其征税。

结论

总之，加密货币显然会继续存在下去美国国税局对这些资产的征税规定刚刚开始，似乎不会停止，直到该地区也成为另一个老大哥司法管辖区。同样的道理，一旦纳税人不相信《海外账户税收合规法案》可以到达他们的避风港账户，目前持有加密货币资产的美国公民也不应该如此放心。这个庞大的税收怪物最终会来抓您的。出于这个原因，我们建议制定一个策略或B计划来保护您的数字资产不受“老大哥”的影响。

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基于Jorge Garcia的一篇文章