英国遗产税

如今，全球房地产价格不断上涨，并创下历史新高。

英国也不例外。2020年，英国房地产市场以8.5%的速度增长，是七年来的最高增速，即使在新冠疫情期间，英国的平均房价也维持在26万英镑左右。

伦敦平均房价则超过50万英镑。

如果您正在考虑购买英国房产来扩大投资组合，那么多了解遗产税（IHT）就至关重要，这可能为您的家属在继承遗产时省去很大一笔税额（最多能省去40%）。

在本文中，我们将为您介绍英国遗产税的所有相关信息，还会特别介绍非永久居民的相关注意事项。 

关于英国遗产税，您需要了解什么？

遗产税是以被继承人去世后所遗留的财产为征税对象，向遗产的继承人和受遗赠人征收的税。遗产可以是任何资产——房产、公司、汽车、银行账户等。

在英国，无论您定居在哪里、在何处生活，直接持有英国资产都会产生遗产税，居民和非永久居民都是如此。遗产税的纳税依据是遗产的净值，该净值包括被继承人去世前七年内遗赠给继承人的财产价值。英国的标准遗产税税率为40%。

如果您是英国居民，您在全球范围内的财产都需要缴纳遗产税。以下是居民身份的认定条件：

- 在近20个纳税年度中有15个年度是英国税务居民

- 近3年内在英国定居

- 出生在英国，现在又想回到英国

自2017年以来，英国住宅地产权益几乎总是受到遗产税的约束，即使通过公司或合伙企业间接持有房产也是如此。

一些贷款也可被认定为英国住宅地产权益。

遗产税税率和减免政策

英国的标准遗产税税率为40%。

该税率适用于在英国拥有资产的本国居民、外国居民和非永久居民。只有20%的财产庞大到足以受到遗产税的约束。

因为遗产税有很多豁免政策：

- 低于32.5万英镑的资产免征遗产税。（该起征点至少在2026年之前都不会改变）

- 配偶、慈善机构和业余体育俱乐部免征遗产税。

- 被继承人生命最后七年之内的遗赠免征遗产税。

- 如果10%以上的遗产留给慈善机构，遗产税可以减少到36%。

- 如果主要财产留给子女（包括领养、继子女等），起征点将上调至50万英镑。

- 为了避免双重征税，英国只有6项遗产税相关的条约，但这些条约确实提供了一些单方面的救济。

遗产税免税额

零税率（NRB）：价值不超过32.5万英镑的资产免征遗产税。

住宅零利率区间（RNRB）：如果家庭住宅计划留给直系后代（即子女或孙辈），遗产税起征点将根据具体情况在17.5万英镑至50万英镑之间浮动，该区间称为住宅零利率区间。

此外，如果资产的价值不超过NRB（32.5万英镑）或RNRB（50万英镑），未使用过的免税额可以传给未亡配偶或民事伴侣的财产免税。

通常，该政策能让家庭获得100万英镑的免税。

此外，如果您将至少10%的遗产捐给慈善机构，则遗产税率可以从40%降低到36%。

如何规避遗产税？

有一些手段可以实现遗产税的减免，比如：

- 将资产留给您的配偶或民事伴侣。该类型的财产免征遗产税。

- 立遗嘱。遗嘱不仅可以确保所有资产完全按照您的意愿分配（不然就会按照英国法律标准进行分配），还能为您带来一定的税费减免。

- 保持您的净资产始终低于遗产税起征点规定的32.5万英镑（或相应条件下的50万英镑）。

- 将资产赠予所爱之人。如果被继承人的死亡发生在赠予财产后的七年之后，该赠予将免征遗产税；如果被继承人的死亡发生在赠予财产后的七年之内，这笔遗赠将根据递减原则征收遗产税。

- 将资产转移到信托。如果选择信托，则需要听取专业的建议，稍有不慎就会承担很大风险。

- 将英国资产（房地产除外）放在离岸公司名下。

- 捐给慈善机构。任何捐给慈善机构的钱都免征遗产税。

- 购买人寿保险抵免遗产税。

如您所见，减少遗产税负有很多种方法，条件适宜时就可以选择适合您的措施。 

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