Ganar dinero no es un trabajo fácil. Si trabajamos duro, podemos crear una enorme riqueza. Sin embargo, luego aparece un trago amargo: debemos pagar una tonelada de impuestos por todo lo que ganamos con nuestro sudor y esfuerzo; no podemos evitarlo... ¿O sí? 

Hoy, en Mundo, queremos hablarle de una de las mejores opciones si quiere sacar el máximo partido de sus ingresos y protegerlos de cualquier gobierno. 

No, no estamos hablando de evasión fiscal, que sería ilegal. Hablamos de estrategias fiables y legales para aprovechar los mejores regímenes fiscales del mundo. Más concretamente, en este caso, hablaremos de los regímenes non-dom. 

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¿Qué es un régimen de no domiciliado (Non-dom)? 

A estas alturas, ya se estará preguntando esto. Vamos a explicarlo. En la actualidad, los días de los nómadas sin residencia fiscal específica han terminado. Ahora por lo general, su residencia fiscal se considerará el país en el que tenga su residencia fija. En algunos casos, su país de residencia corresponderá al lugar donde nació, en otros, será el país en el que viva o pase más tiempo. Sin embargo, algunos países diferencian entre residencia y domicilio. Y aquí es donde entran los regímenes non-dom. 

Una cosa es ser residente de un país y otra es realmente vivir y estar domiciliado en ese país. Cada vez más vemos el aumento de personas que pasan gran parte de su vida viajando constantemente, teniendo negocios en diferentes lugares y no perteneciendo por mucho tiempo a ningún sitio. 

Existe un tratamiento especial para estas personas que pueden ser residentes fiscales de un país, pero que no necesariamente están “domiciliados” en él en el sentido estricto. De ahí nació el término Non-Dom (No domiciliado). Aunque tenga los beneficios de ser residente en el extranjero, estar vinculado a uno de los lugares que proveen incentivos fiscales puede beneficiarle significativamente a usted y a sus activos. 

Hay muchos países con este tipo de régimen, en parte gracias a la influencia del Reino Unido y a la Commonwealth. Muchos países de la Commonwealth tienen estatutos non-dom, incluidos miembros de la UE como Chipre, Malta e Irlanda. 

Pero no se trata sólo de una estrategia británica. Muchos otros países con sistemas de derecho civil, como Portugal o Grecia, han adoptado medidas similares para fomentar la inversión extranjera y la inmigración de personas de alto patrimonio neto. Por este motivo, estos países pueden resultar atractivos para personas como usted.

¿Cuáles son las opciones de régimen de no-domiciliado? 

Como mencionamos hace un momento, muchos países en el mundo han adoptado sistemas non-dom, cada uno con sus propias particularidades. Nos hemos dado a la tarea de analizar meticulosamente cada uno de estos sistemas para mostrarle las opciones más atractivas que existen en la actualidad. De esta manera usted podrá tomar una decisión rápida y efectiva a la hora de elegir su residencia fiscal. Aquí le explicaremos cómo funcionan los mejores regímenes europeos de no domiciliación. 

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Malta 

La primera jurisdicción es Malta, un paraíso mediterráneo situado entre Italia y el norte de África. Cuenta con uno de los mejores programas de Golden Visa, que incluye un régimen superior de no domiciliado. 

Su sistema fiscal es, en efecto, uno de los más complejos y sofisticados de Europa. Sin embargo, hagamos un sencillo repaso para entender cómo aprovecharlo. Malta tiene un tipo impositivo único del 15% para las personas físicas en régimen de no domiciliado. Esta tasa se aplicará a los siguientes tipos de ingresos:

• Todos los beneficios obtenidos en el extranjero que se remiten a Malta, excepto las ganancias de capital. 

• Todas las rentas de capital derivadas de Malta. 

• Todos los ingresos generados en Malta. 

Con esto claro, ya estamos en un escenario atractivo. Nuestros tipos impositivos se están colocando en un rango inferior al de muchos otros países de la OCDE y la UE. Por ejemplo, Alemania tiene un tipo impositivo máximo del 42%, México tiene un tipo impositivo máximo del 35% y España tiene un tipo impositivo máximo del 45%. Además, Malta también disfruta de un conjunto de más de 80 acuerdos de doble imposición, entre los que se encuentran los de Estados Unidos, China, Rusia, Alemania, Francia y el Reino Unido.

Ahora bien, esto no es tan sencillo; de lo contrario, todos estaríamos ya en Malta disfrutando del Mediterráneo y sabiendo que nuestro dinero está a salvo. Para conseguir la residencia maltesa y poder solicitar el estatus non-dom existen dos opciones: 

Programa de ciudadanía por inversión en Malta, en el que tendría que cumplir los siguientes requisitos: 

• Hacer una donación de 650.000 euros, más 25.000 euros en caso de que tenga pareja, 25.000 euros extra por cada hijo menor de 18 años y 50.000 euros extra por cada hijo mayor de 18 años o los padres o abuelos de los solicitantes. 

• Realizar una inversión mínima de 150.000 euros en bonos o acciones maltesas. 

• Adquirir una propiedad valorada en al menos 350.000 euros o alquilar una cuyo coste anual sea de al menos 16.000 euros. 

• Obtener una cobertura de seguro médico mínima de 50.000 euros para todos los solicitantes. 

Si esta variante no le gusta, puede optar por la otra opción, que es la Residencia Indefinida. Esta se puede obtener cumpliendo los siguientes requisitos: 

• Invertir 250.000 euros en bonos del gobierno de Malta y mantenerlos durante al menos 5 años. 

• Contribución de 30.000 euros a los fondos estatales. 

• Comprar o alquilar una propiedad en Malta para uso personal. 

• Declaración jurada de patrimonio y seguro médico integral. 

Sea cual sea la opción que elija, usted podrá disfrutar de los beneficios de ser residente en Malta, incluidas sus grandes ventajas non-dom. 

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Portugal 

Portugal es uno de esos nombres sorprendentes que surgen al buscar lugares para optimizar los impuestos. ¿Cómo es que un lugar que puede cobrar hasta un 48% en impuestos personales va a ayudarme a optimizar mis ingresos? El asunto es que, como en muchas áreas de la vida, hay que saber leer entre líneas. Por eso, en Mundo nos encargamos de guiarle por todos esos rincones ocultos de la legislación portuguesa. 

Empecemos por lo básico. A diferencia de Malta, en Portugal no existe un sistema de ciudadanía por inversión. Sin embargo, Portugal tiene uno de los programas de "golden visa" más atractivos a nivel mundial, especialmente en Europa. Esto se debe a su flexibilidad. Usted tiene la posibilidad de obtener uno de los codiciados visados para residir legalmente en Portugal con una inversión rentable que, a la larga, implicaría potencialmente una inversión a coste cero. Para optar por la residencia, usted debe cumplir alguno de los siguientes puntos: 

• Inversión mínima de 280.000 a 500.000 euros en un inmueble. La inversión mínima depende del estado del inmueble y su localización. Usted deberá mantener el inmueble bajo su propiedad durante al menos cinco años.

• Inversión de 350.000 euros a 1.000.000 de euros, según se trate de un fondo de inversión, una empresa o una institución financiera. 

• Constituir o comprar una empresa con diez empleados, invertir 350.000 euros en investigación, o donar 250.000 euros en el sector cultural. 

Como vemos, hay muchas formas de obtener la residencia portuguesa por inversión. Sin embargo, esto es sólo el principio; sólo se está completando el primer paso. Después de obtener la residencia, hay que entender el sistema fiscal de Portugal. Luego de haber adquirido su nuevo estatus de residente, podrá solicitar el estatus de RNH (Residente No Habitual), siempre que no haya tenido residencia fiscal en Portugal en al menos los cinco años anteriores. El estatus non-dom se puede prorrogar incluso por diez años. 

Ahora bien, ¿qué beneficios le da el RNH a nivel fiscal? Bueno, en términos generales, todo depende de dónde estemos obteniendo el capital. En caso de que su fuente de ingresos sea de origen portugués, tendrá que pagar los siguientes impuestos: 

• Una tarifa plana del 20% dependiendo de su profesión. Están incluidos los inversores, gerentes, directores, médicos, contadores, ingenieros, y muchos otros. 

• Deducción del 28% en el impuesto sobre la renta.

• Exención del 50% del impuesto sobre las plusvalías. 

Estas ventajas sobre lo que pagaría el ciudadano medio suenan bien, pero no son sorprendentes. Ahora veamos qué pasa con los ingresos del extranjero. 

• Si trabaja en una de las profesiones mencionadas, paga el 20%. 

• Si trabaja por cuenta propia, puede estar exento de impuestos siempre que el país de origen tenga un tratado de doble imposición con Portugal. 

• Las rentas de los activos financieros están completamente exentas si proceden de un país que no está en la lista negra de paraísos fiscales. 

• Los ingresos procedentes de bienes inmuebles o las ganancias de capital están totalmente exentos siempre que no procedan de un país incluido en la lista negra. 

• Rentas de pensiones totalmente exentas si proceden de un país con tratado de doble imposición. 

Todo esto, además de la exención de impuestos sobre el capital, el patrimonio, la herencia o las donaciones, hace que Portugal sea una opción atractiva. 

Como puede ver, el truco y el beneficio del RNH son los ingresos recibidos del extranjero. Si tiene el estatus de RNH, está exento de pagar impuestos de fuentes extranjeras. Así, por ejemplo, puede generar 100.000 euros en ganancias de capital en Malta. Si se las lleva a Portugal, pagará 0% por ello en Portugal. Sólo tendría que declarar un 3,5% a la Seguridad Social, y listo. 

Ahora bien, ¿recuerda lo que hemos mencionado sobre las donaciones, los patrimonios y las herencias? Usted puede proteger el patrimonio de su familia casi en perpetuidad y aumentarlo pagando, como máximo, un 3,5% de impuestos. Incluso puede llevar su estrategia global de optimización fiscal al siguiente nivel si establece un fideicomiso o una sociedad en Madeira. Si quiere saber más sobre esto y sobre la residencia en este país, consulte nuestra página sobre Portugal.

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Chipre 

Por último, tenemos a Chipre. Este país ofrece el mejor régimen de non-dom de acuerdo con muchos especialistas, sobre todo si se tienen ingresos importantes derivados de dividendos y ganancias de capital. Es una buena opción para quien quiera obtener excelentes condiciones de entrada, la posibilidad de ingresar a un mercado próspero con condiciones fiscales envidiables y donde incluso se puede obtener una residencia que da acceso a toda la UE en poco tiempo. 

Chipre estableció su sistema de no domiciliado en 2015 con el objetivo de posicionarse como el destino ideal para todo aquel que quisiera optimizar sus impuestos en la Unión Europea. Además, no es necesario pasar 183 días al año para ser considerado residente fiscal en Chipre. Usted podrá convertirse en residente fiscal si cumple con la regla de los 60 días. Las principales condiciones son:

• Estancia de al menos 60 días en Chipre.

• No permanecer más de 183 días al año en otra jurisdicción. 

• Realizar negocios en Chipre.

• Tener una residencia permanente en Chipre. 

Con esto se convertirá en residente fiscal de Chipre y podrá acogerse al régimen de no domiciliado durante 17 años. Esto viene con los siguientes beneficios:

• La exención de los impuestos sobre el SDC, que grava todas las rentas pasivas percibidas por la persona y oscila entre el 17% y el 30%. Con ello, podrá recibir sus intereses y dividendos completamente libres de impuestos. 

• Exención del 50% del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Chipre si los ingresos superan los 100.000 euros.

• Reducción parcial o total de los dividendos, intereses, cánones y pensiones de origen extranjero en función de los convenios de doble imposición (Chipre tiene más de 60 convenios de este tipo). 

Todas estas ventajas están al alcance de su mano. Si a esto le añadimos la facilidad con la que puede obtener una residencia permanente en Chipre, todo se vuelve aún más interesante. Chipre cuenta actualmente con uno de los mejores programas de residencia por inversión del mundo.

Usted puede obtener la residencia chipriota adquiriendo bienes inmuebles y cumpliendo los siguientes requisitos:

• Adquirir una propiedad valorada en al menos 300.000 euros. 

• Demostrar ingresos anuales de al menos 30.000 euros fuera de Chipre. 

• Mantener 30.000 euros en su cuenta bancaria de Chipre durante al menos 3 años. 

Con esto, todos los beneficios del régimen de no domiciliado estarán disponibles para usted. Recuerde que, si quiere saber más sobre cómo obtener la residencia en Chipre con todas sus ventajas, puede consultar nuestra página sobre Chipre.

¿Qué opción elegir? 

Todo depende de sus condiciones particulares. Si tiene una profesión de interés o realiza una de las inversiones elegibles, si recibe beneficios de fuentes mayoritariamente extranjeras y no está interesado en un segundo pasaporte inmediatamente, Portugal puede ser la mejor opción, al menos por el momento. 

Por otro lado, si tiene negocios en varios lugares como China, Rusia o EE. UU., si necesita un pasaporte pronto para entrar en el mercado europeo y si sus ingresos provienen de los ingresos netos de sus empresas en lugar de los dividendos de sus inversiones, Malta es el lugar ideal para usted.

Por último, si su perfil es altamente financiero y quiere, por encima de todo, la mejor optimización fiscal, Chipre le espera. 

Sea cual sea el caso, en Mundo contamos con expertos de primer nivel en cada una de estas áreas. Ellos pueden asesorarle y ayudarle a optimizar sus ingresos al máximo. Contáctenos. 

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