Develando los secretos de la libertad financiera: dos casos hipotéticos de residencia tributaria

Ningún empresario que se precie debería subestimar la importancia de la residencia tributaria, no obstante, este concepto puede ser difícil de entender, creando así un campo donde las concepciones erróneas pueden proliferar libremente. En cuanto a la residencia tributaria en el extranjero, hay muchos aspectos a considerar, y esto incluye un profundo entendimiento del asunto. Naturalmente, la mejor manera de establecer una residencia tributaria efectiva es a través de un experto debidamente calificado. En este sentido, asegurarse de obtener la mejor asesoría antes de ejecutar su plan no es negociable. Sin embargo, es posible destacar algunos puntos principales como los descritos en este artículo.

Residencia tributaria: que es y para qué sirve

Ya hemos analizado los mitos y las verdades relacionadas con la residencia fiscal y residencia habitual y el sistema tributario en Panamá. Por eso, ahora es momento de añadir más información. Por lo tanto, el equipo editorial presenta ejemplos de residencia fiscal a través de dos casos de estudio hipotéticos. 

El lector debe saber que, en general, para ser considerado residente fiscal legalmente en cualquier país, se debe vivir al menos 6 meses al año en el territorio de dicho país. Sin embargo, su experto local en impuestos le informará sobre los detalles específicos relacionados con la jurisdicción de su interés. Los siguientes casos se basan en la premisa de que una persona necesita pasar seis meses al año en el país para obtener certificados de acreditación de residencia fiscal y situación tributaria.

Residencia fiscal - ejemplo 1: la persona vive en Panamá, tiene residencia fiscal en Panamá, tiene un negocio en Estonia, tiene un pasaporte estadounidense

En este caso, la persona tiene que realizar el pago de impuestos en Panama por los ingresos que genera en Panamá o que recibe en Panamá. Sin embargo, los dividendos, las tenencias y otros activos en Estonia, o derivados del negocio estonio, están exentos de impuestos.

En otras palabras, los dividendos de la empresa no están sujetos al pago de impuestos en Panama mientras se mantengan en el extranjero. No obstante, cualquier dinero que la persona transfiera a Panamá estará sujeto a impuestos en este país.

El negocio en Estonia informará al país de residencia fiscal, es decir, Panamá. Pero hay otro giro: dado que la persona tiene un pasaporte estadounidense, estará sujeta al pago de tributo en Estados Unidos tanto por los ingresos en Panamá como por los ingresos en Estonia. Esto se aplica incluso si la persona no vive en el país del Tío Sam.

Por lo tanto, con un pasaporte estadounidense, una de las principales ventajas de la residencia fiscal se neutraliza, ya que el sistema fiscal de EE. UU. no se basa en la residencia física sino en el hecho de que la persona posee un pasaporte.

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Residencia fiscal - ejemplo 2: la persona vive en Panamá, tiene residencia fiscal en Panamá, tiene un negocio en EE. UU., tiene un pasaporte argentino

Al incorporarse en jurisdicciones de bajos impuestos, uno debe ser consciente de otros factores como dónde tiene negocios, cuentas, pasaportes, residencia legal o simplemente dónde pasa la mayor parte del tiempo cada año.

Este caso de residencia tributaria en el extranjero nos muestra una perspectiva mucho más amigable, ya que la persona puede realizar el pago de impuestos en Panama solamente sobre los ingresos generados localmente o los ingresos recibidos en Panamá. Mientras tanto, EE. UU. (donde la persona tiene un negocio) no informará a Panamá, ya que no está sujeto al CRS, pero, incluso si lo hiciera, informaría a un país que no grava los ingresos extranjeros. Si la persona tiene un pasaporte argentino, esto no le afectará siempre y cuando no viva en Argentina. Es necesario aclarar que, si la persona pasa más de seis meses al año en dicho país, estará sujeta a pagar impuestos allí también. En resumen, un país como Argentina no grava a sus ciudadanos que no viven en el territorio nacional. 

Residencia tributaria: que es y cuáles son sus ventajas 

La importancia de la residencia fiscal se basa en tres principios: dónde vive, dónde se le grava y qué ingresos se gravan. Así, la clave es encontrar jurisdicciones de bajos impuestos y, mejor aún, aquellas jurisdicciones que no apliquen impuestos sobre ingresos extranjeros. Sin embargo, este enfoque solo funciona si organiza su negocio de forma adecuada. Por ejemplo, las ventajas del sistema tributario en Panama solo son viables si tiene la mayoría de sus activos en el extranjero, y el mismo principio se aplica para cada país con tributación territorial.

Hay otras opciones que podemos agregar a la estructura, por ejemplo, un fideicomiso. Esta figura separa la propiedad del individuo y, por lo tanto, en muchos casos, puede aportar ventajas fiscales. Las zonas francas, exenciones especiales, tratados de doble imposición e incentivos fiscales similares pueden ser recursos interesantes, especialmente cuando se combinan de manera inteligente.

Descargo de responsabilidad: estos ejemplos de residencia tributaria son meramente descriptivos y no constituyen asesoramiento legal ni formal. Si desea establecer una residencia tributaria en el extranjero, asegúrese de consultar con expertos en todas las jurisdicciones involucradas.

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