Las complicadas regulaciones fiscales, la corrupción de los funcionarios del Estado, el control de divisas, el riesgo de pérdida de activos, entre otras, son las principales razones por las que un ejecutivo puede encontrarse buscando un cambio de residencia fiscal.

El dilema, entonces, es cómo encontrar la mejor opción. Para ahorrarle la molestia de investigar, aquí está la respuesta: Panamá, sin duda, es el país líder en términos de economía en América Latina y el lugar adecuado para su nuevo negocio.

Es una residencia fiscal ideal para los empresarios latinoamericanos que buscan una jurisdicción transparente, beneficiosa y segura para fijar su residencia fiscal.

Panamá es uno de los pequeños gigantes financieros del planeta. Este pequeño país situado en América Central es uno de los centros de negocios del mundo gracias al Canal y a su zona franca adjunta y a su sistema financiero y bancario de primer orden.

De todos los países de América del Sur y Central, Panamá se destaca por su estabilidad y su excelente oferta económica y financiera. Está a la par de grandes potencias como los Estados Unidos y Suiza.

Por eso se ha convertido en un destino ideal para inversores y ejecutivos; no sólo se beneficiará del enorme crecimiento económico del país (el más rápido que ha experimentado el continente en los últimos diez años). También podrá hacerlo mientras disfruta de un clima tropical, cultura y costumbres indígenas, edificios de vanguardia y gente muy cálida dispuesta a recibir a los extranjeros.

Gracias a su profundo interés en el desarrollo económico, el Gobierno de Panamá ofrece constantemente programas que buscan atraer la inversión extranjera para mejorar los proyectos del Estado.

Entre las ventajas de tener una residencia fiscal en Panamá, encontrará:

• Los impuestos se limitan a los ingresos locales. Si usted recibe una cantidad de dinero en el país, tendrá que pagar impuestos por ello. Sin embargo, si recibe dinero del extranjero (independientemente de la cantidad, la naturaleza de los ingresos o el lugar), no se requiere el pago de ningún tipo de impuestos.
• Es relativamente fácil obtener una residencia panameña (poca burocracia). Hay incluso una lista de 47 países a los que se les garantiza el permiso sin ninguna inversión.
• La declaración de sus ingresos totales se mantendrá sólo en Panamá. Esto se debe a las leyes bancarias y de privacidad del país, que ofrecen protección legal tanto al residente como al depositante.
• Estará exento de pagar impuestos sobre la renta en otros países, con la única excepción de los Estados Unidos. Sin embargo, los primeros 160.000 dólares no requerirán ningún tipo de impuesto, que es uno de los mejores beneficios fiscales que los americanos pueden recibir en el extranjero.
• Podrá proteger sus ingresos enviándolos a una fundación dentro de Panamá. De esta manera, sus bienes estarán a salvo de acreedores y gobiernos extranjeros.
• Los bancos internacionales de Europa y los Estados Unidos aceptarán cuentas UBO (Ultimate Beneficial Owner) sin ningún inconveniente, ya que Panamá no se considera una jurisdicción offshore.

Residencia fiscal en Panamá

Después de ver todos estos beneficios, probablemente se pregunte cuál es el requisito para la residencia fiscal en Panamá.

Como su nombre indica, debe tener algún tipo de residencia en el país. La regla general en Panamá y en otras naciones es que una persona será considerada residente fiscal si ha permanecido en el país por más de 183 días consecutivos o alternos en el período fiscal en que se hace la solicitud.

Las compañías son consideradas residentes fiscales panameños si han sido incorporadas en Panamá y si Panamá es su principal centro de administración.

Panamá tiene un sistema fiscal territorial tanto para las empresas como para las personas físicas. Esto significa que usted sólo paga impuestos por sus ingresos de origen panameño, por lo que, si usted es un residente fiscal panameño, sus ingresos derivados de fuentes extranjeras pueden ser completamente libres de impuestos siempre y cuando usted tenga un Certificado de Residencia Fiscal.

Para recibir uno como individuo, tendrá que demostrar que ha pasado el tiempo necesario en Panamá. Documentos como facturas de servicios públicos, recibos de alimentos y contratos de alquiler ayudarán a probar que tiene lazos familiares y económicos con el país. Para recibir una como compañía, los documentos de reuniones de la junta directiva, facturas y similares pueden ayudar a mostrar que Panamá es su principal centro de negocios.

Esto significa que usted necesitaría tener algún tipo de residencia temporal o permanente en Panamá.

Panamá tiene una de las mejores políticas de inmigración para inversionistas y trabajadores calificados del planeta. Tiene una amplia gama de posibles opciones de residencia. Aquí resumiremos lo más importante y lo que consideramos mejor (sin embargo, si desea conocerlos en detalle, lo invitamos a leer nuestro CountryFocus sobre Panamá.

El visado de las naciones amigas

Es uno de los visados más solicitados, ya que es increíblemente asequible y muy fácil de obtener. El requisito principal es ser ciudadano de uno de los casi 50 territorios considerados "amigos" de Panamá, como Argentina, Brasil, Canadá, Dinamarca, Francia, Grecia, Hungría, Israel, Japón, Luxemburgo, Malta, los Países Bajos, entre otros.

Para recibir la residencia, debe tener una cuenta bancaria en Panamá en la que depositará un mínimo de 5.000 USD para el solicitante y al menos 2.000 USD por cada dependiente. Con esto, demostrará que está en condiciones de ser económicamente solvente.

Podemos ayudarle a abrir una cuenta bancaria panameña a distancia. Descubra cómo en nuestro artículo sobre la banca en Panamá.

Por supuesto, es esencial demostrar que se espera establecer un vínculo económico y laboral con Panamá, ya sea a través del establecimiento de una nueva empresa (no puede ser una empresa minorista) o a través de un permiso de trabajo.

Gracias a la visa de naciones amigas, usted y sus dependientes obtendrán la residencia permanente al aprobar la solicitud.

Visa para jubilados

Este visado es perfecto para aquellos que reciben cualquier tipo de pensión o pago mensual de al menos 1.000 dólares. Aunque pueda parecer que sólo está disponible para los pensionistas (personas mayores), la realidad es que no hay un límite máximo o mínimo que se pueda aplicar, apenas alcanzada la mayoría de edad (18 años).

Incluso puede presentar la solicitud junto con su cónyuge. En este caso, se requiere que la cantidad de la pensión aumente a 1.250 dólares. Sin embargo, si ambos reciben el beneficio, pueden unir su cantidad mensual para cumplir con el requisito básico de 1.000 dólares.

Panamá es el país ideal para la jubilación: la calidad de vida puede ser muy similar a la de Estados Unidos, pero con precios mucho más asequibles. Además, al obtener el visado de jubilado, también obtendrá descuentos como un 20% menos en las consultas médicas y un 50% en el entretenimiento (que incluye películas y eventos).

Visado de solvencia económica

A través de esta visa, usted demostrará a las entidades gubernamentales de Panamá que tiene recursos suficientes para mantenerse (sin necesidad de una pensión o un certificado de trabajo) y que, por el contrario, está dispuesto a participar y mejorar la economía panameña.

La inversión mínima, en este caso, será de 300.000 dólares. Sin embargo, hay tres opciones:

1. Comprar una propiedad por esa cantidad con un período de retención de tres años.

2. Invertir en un certificado de depósito en una cuenta panameña por tres años.

3. Combinar ambas opciones.

En cualquier caso, es crucial considerar que, por cada dependiente, se debe añadir una cantidad de 2.000 dólares al total, además de probar que puede mantener a su grupo familiar.

Visa de Inversionista de Negocios

Ideal para aquellos que desean establecer su propio negocio en Panamá, aunque tendrán que solicitar una licencia comercial. El requisito es que la inversión básica sea de 160.000 dólares y que pueda dar empleo a cinco panameños (con su respectivo beneficio de seguridad social y el pago de al menos el salario mínimo). También es posible invertir en la creación de una nueva empresa con los mismos requisitos.

Al igual que en el visado anterior, debe aumentar 2.000 dólares por cada dependiente que desee incluir en su solicitud.

Visado de trabajador especializado

Una opción muy común en todo el mundo que permite obtener un trabajo en Panamá con una residencia temporal de al menos un año.

En el caso de Panamá, los extranjeros que trabajan para una empresa panameña como profesionales pueden convertirse en residentes de Panamá después de dos años de empleo. También se requiere un título universitario para apoyar su experiencia.

El sistema fiscal de Panamá

La razón principal por la que Panamá se ha vuelto tan popular en términos de alternativas para las residencias fiscales es que tiene un sistema fiscal territorial, es decir, las transacciones internacionales están libres de impuestos.

Esto facilita que una persona pueda establecer un negocio bajo la residencia fiscal panameña y manejarlo desde el extranjero, por lo que estaría generando sus ingresos fuera del territorio y, por lo tanto, este capital estaría exento de impuestos. Además, las empresas basadas en las numerosas zonas francas de Panamá no pagan impuesto sobre la renta por la importación de productos y servicios destinados a la exportación. Esto significa que puede ensamblar productos con piezas importadas y exportarlos completamente libres de impuestos.

¿Quiere saber cómo establecer una empresa de zonas francas en Panamá? Lea el artículo sobre nuestros servicios corporativos en Panamá.

Podríamos agrupar las exenciones fiscales en Panamá de la siguiente manera:

• Ingresos por operaciones que se manejan en Panamá, pero que se realizan en el extranjero.
• Ingresos por la refacturación de bienes o servicios extranjeros.
• Distribución de los dividendos derivados de la renta extranjera (incluidos los mencionados anteriormente).

Además, el hecho de ser residente fiscal de Panamá otorga otras ventajas valiosas:

• Alto nivel de protección de los beneficiarios gracias a la estricta legislación bancaria de Panamá y a los altos niveles de privacidad. Se considera uno de los sistemas bancarios más eficaces del mundo.
• Posibilidad de proteger su capital aún más gracias a la creación de una fundación panameña. De esta manera, puede proteger sus bienes de los acreedores e incluso de los gobiernos extranjeros.

Un sistema fiscal territorial

Debido a las presiones del CRS y la FATCA (Common Reporting Standards y Foreign Account Tax Compliance Act, respectivamente), es esencial tener una residencia fiscal auténtica y legalmente validada, que se aplica a los empresarios y emprendedores que obtienen sus ingresos de fuentes internacionales.

Panamá es una de las mejores opciones de residencia fiscal porque sólo se aplican impuestos territoriales. Las personas y empresas con residencia fiscal en Panamá tendrán cero impuestos sobre las transacciones provenientes del extranjero (en cualquier parte del mundo).

Aquí es donde se destaca de tantos otros países. Tendrá la oportunidad de establecer su negocio en Panamá (al menos una residencia fiscal) y trabajar con clientes internacionales. Podrá recibir pagos y ganancias legalmente, y en ningún momento tendrá que perder dinero en impuestos siempre y cuando los ingresos provengan de fuera de Panamá.

Sólo tiene que presentar su documentación panameña y estará exento de prácticamente cualquier impuesto sobre la renta personal. La mayor excepción son los Estados Unidos, que siempre cobran impuestos sobre los ingresos mundiales de sus ciudadanos, residan o no en los Estados Unidos.

Sin embargo, los primeros 160.000 dólares no serán gravados, lo que es una ventaja significativa. Además, incluso en este caso, puede dirigir una empresa panameña y mantener los beneficios dentro de la empresa y no pagar impuestos hasta que se paguen los dividendos a sí mismo. Esto se conoce como aplazamiento de impuestos, que es perfectamente legal y es implementado por las mayores corporaciones de los Estados Unidos.

El sistema territorial significa, por ejemplo, que se puede tener legalmente un ingreso de 5.000 dólares mensuales generados en Panamá (salarios, dividendos, ingresos por alquileres, etc.) y pagar impuestos por ello mientras se reciben cientos de miles de dólares del extranjero sin tener que pagar ningún impuesto. Esta es la razón por la cual muchos inversionistas e individuos de alto patrimonio en todo el mundo eligen a Panamá como su destino de residencia fiscal.

Aunque Panamá no se considera un destino bancario offshore, goza de todas estas ventajas (y más) en una jurisdicción onshore.

Impuesto de sociedades

Entre los numerosos beneficios de invertir dinero en Panamá, encontrará que, en general, las tasas de impuestos son mucho más asequibles que en otros territorios, lo que permite el desarrollo de pequeñas y medianas empresas que eventualmente beneficiarán a la misma nación.

Todos los ingresos de origen panameño son gravables. En el caso de una empresa, se requiere un impuesto sobre la renta del 25% sobre la renta neta imponible. Si el Estado posee parte del capital de la empresa (40% o más), la tasa es del 30%. Cabe señalar que esas cantidades han ido disminuyendo en los últimos años para permitir que se mantenga la formación de empresas; por ejemplo, las empresas que se dedican a la agricultura tienen un porcentaje aún más bajo.

El 25% puede no sonar muy diferente de lo que se encuentra en algunos países de la OCDE, pero recuerde que sólo pagaría impuestos sobre sus ingresos de origen panameño. Además, si establece su empresa en una zona franca, todos los productos y servicios importados para servicios de exportación están totalmente libres de impuestos.

En el caso de las empresas más pequeñas, se recomienda que hagan una combinación de tasas de impuestos individuales y empresariales (sin embargo, si los ingresos brutos son inferiores a 1.500.000 dólares, esto no será posible).

Impuestos sobre la renta personal

Como es habitual, Panamá aplica un impuesto sobre la renta progresivo. Los intervalos son los siguientes:

• Los ingresos inferiores a 11.000 dólares al año están libres de impuestos.
• Los ingresos entre 11.000 y 50.000 dólares se gravarán con una tasa del 15%.
• Los ingresos de más de 50.000 dólares se gravan con una tasa del 25%.

En el caso de parejas casadas, se cobra una deducción de 800 dólares junto con una declaración de impuestos conjunta. Esta declaración se hace una vez al año (antes de cada 15 de marzo). Los que reciben ingresos por un solo salario no están obligados a presentar una declaración conjunta (el que está empleado sería el responsable).

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Tenemos nuestra sede principal en Panamá porque creemos que es una de las mejores jurisdicciones del planeta desde el punto de vista bancario, corporativo, financiero, de protección de activos y fiscal. Tenemos nuestro propio equipo legal y financiero en Panamá, listo para ofrecerle los mejores servicios. Podemos ayudarle a trasladar su residencia fiscal a Panamá y utilizarla como su principal vehículo de optimización fiscal.

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