Negocios con sustancia económica en las Islas Marshall

No hay algo tan importante como la sustancia económica para quien quiere hacer negocios en las islas Marshall. Esta jurisdicción adoptó la sustancia económica el 1 de enero del año 2019. De esta forma, el país se ha posicionado como una jurisdicción confiable en el escenario internacional, cumpliendo con las regulaciones y brindando un ambiente estable para emprendedores.

Sabemos lo que probablemente usted esté pensando. Mundo está al tanto de que la sustancia económica en las islas Marshall, o en cualquier otra jurisdicción, involucra esfuerzos adicionales para que su compañía cumpla con todas las leyes. Sin embargo, le prometemos que vale la pena porque, a la larga, le ayudará a evitar multas o tributación innecesaria.

Sobre la sustancia económica y sus orígenes

El término sustancia económica no le es ajeno a quienes quieren emprender un negocio internacional. El concepto nació en la década pasada y representa los lazos de una compañía con su país de incorporación. En otras palabras, la sustancia fue estipulada para evitar incorporaciones exclusivamente por motivos tributarios.

Dichas reglas fueron puestas en juego por la OCDE y la Unión Europea para combatir la evasión fiscal. Asimismo, el Consejo Europeo comenzó aplicando reglas de sustancia económica en 2017 contribuyendo a fortalecer la legislación corporativa de cada país. En consecuencia, estos esfuerzos cambiaron el mundo de las finanzas.

Los organismos internacionales han establecido sustancia económica para regular la tributación de compañías offshore que usen sus estructuras como vehículos para reducir su carga fiscal. La sustancia fue seguida del BEPS, acrónimo de “base erosion and profit shifting”. Gracias a esto, es posible aplicar sustancia en las islas Marshall y otros destinos offshore.

Sustancia económica en las islas Marshall

Con respecto al país en cuestión, la sustancia de las islas Marshall fue establecida en 2018 y puesta en marcha un año después. En un intento de llevar la economía del país hacia los más altos niveles de reputación, la ley fue actualizada dos veces en 2019. Dicha ley describe la base fundamental de la sustancia económica estableciendo las entidades y las actividades “relevantes”. Todas las compañías que encajan en estas categorías están sujetas a la sustancia económica de las Marshall.

Hacer negocios en las islas Marshall: qué estructuras no están sujetas

Las IBC registradas en el país, y que puedan probar que no son residentes tributarios en las Marshall, se encuentran excluidas.

Para acceder a este beneficio debe presentar:

• Identificación fiscal
• Certificado de residencia tributaria
• Prueba sólida de que cumple con el pago de impuestos fuera de la jurisdicción

Cabe aclarar que una compañía que no sea una entidad relevante debe cumplir con ciertos requerimientos si percibe al menos una parte de sus ingresos de una actividad relevante. Deberá presentarse el reporte anualmente exclusivamente acerca de esta actividad.

No obstante, la ecuación no funciona si es revertida: si su entidad se considera relevante deberá presentar reportes incluso si no lleva a cabo ninguna actividad relevante durante el año.

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Cómo sostener su estructura económica en las islas Marshall con la sustancia adecuada

Ahora que sabe si le corresponde atender a la sustancia, este es el criterio que tiene que seguir:

Gestión de negocios de su empresa en las Marshall

• Haga reuniones en las islas regularmente
• Cada una tiene que tener un mínimo quórum
• Registre todas las decisiones importantes en las actas y consérvelas
• Asigne personal calificado para cada rol, especialmente cuando se trata de la gestión

Presencia y empleados

• Contrate suficiente personal e individuos calificados
• Debe tener gastos de acuerdo con las actividades que realiza
• Debe tener una presencia física real, la cual puede demostrarse a través de la adquisición de bienes inmobiliarios

Test CIGA 

CIGA hace referencia a las actividades claves para generar ingresos, en otras palabras, lo que la compañía hace para recibir ganancias. Para pasar esta instancia necesitará demostrar que realiza estas actividades en las islas Marshall.

Requerimientos especiales

Las compañías navieras, los administradores de portafolios y los dueños de propiedad intelectual deben cumplir con ciertos requisitos particulares.

Los administradores de portafolios son compañías que tienen acciones en entidades de terceros y que no tienen otra fuente de ingresos que los dividendos y las ganancias del capital. Por ello tienen que cumplir con sustancia menos estricta:

• Número oficial de empleados y oficinas
• Pago a tiempo de impuestos y tarifas 
• Reportes
• No tienen que pasar la prueba CIGA

Por otra parte, los dueños de propiedad intelectual reciben sus ingresos a través de marcas, derechos de autor y marcas registradas. Si usted quiere emprender un negocio de estas características en las islas Marshall, se encontrará en la categoría del más alto riesgo. Por lo tanto, tendrá los requerimientos de sustancia económica más estrictos:

• Demuestre que la compañía tiene el control apropiado sobre los activos intelectuales y que estas actividades son llevadas a cabo por personal calificado.
• Provea motivos por los cuales elige mantener la propiedad intelectual en las islas Marshall. 

Cuando se trata de negocios navieros o transporte de personas o mercaderías por mar, los requerimientos de sustancia son diferentes. Dichas compañías usualmente obtienen sus ganancias llevando a cabo actividades fuera del país mientras viajan hacia puertos internacionales. Debido a las características específicas de dicha actividad, las compañías deben seguir los siguientes lineamientos:

• Gestión de la nave, la tripulación y supervisiones en cada viaje. 
• Cumplir con las condiciones de la ley marítima de 1990 y otros acuerdos internacionales.

Descargo de responsabilidad: este artículo fue escrito con propósitos puramente informativos. Los requerimientos que se describen aquí están sujetos a cambios y dependen de cada caso. Este artículo no reemplaza una consulta legal formal. Para información actualizada por favor contacte a su experto de Mundo. 

Establezca una compañía en las islas Marshall y obtenga sustancia económica con Mundo

La sustancia económica en las islas Marshall es desafiante pero no tiene por qué ser un obstáculo. Piense en la sustancia como una inversión que le ahorrará muchos dolores de cabeza en el futuro. De todas formas, Mundo recomienda jurisdicciones más simples como las Islas Caimán, Nieves, las Islas Vírgenes Británicas y también los Estados Unidos.

Si está listo para dar el siguiente paso hacia emprender un negocio offshore y mejorar sus finanzas, Mundo está aquí para apoyarlo. Nuestros expertos corporativos conocen la legislación en detalle y pueden ayudarle a solidificar la estructura económica de su entidad. Haga de la sustancia económica una amiga y no una enemiga.

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