税收制度和居留

黑山的税收制度对投资者而言是最好的。在前面的部分中，我们简要地提到了它的一些特性，但是现在我们将更全面地解释它们。黑山共和国的主要税种是：

• 所得税：9-11％。

• 公司税：9％。

• 增值税：旅游和一些基本产品的增值税分别为21％和7％，以及0％

• 预扣税：股息，资本利得，租金收入，特许权使用费等的9％。

• 对社会保障的贡献：33.8％

那是欧洲的高水平。而且，系统非常简单。没有复杂的条件或推论。如果在黑山请求征收私人税，则可能是9％，仅此而已。这意味着该系统不仅因为其低得令人难以置信的费率而令人称奇，而且因为它很简单并且可以进行稳定的税收筹划。

此外，只有您的黑山收入是应纳税的，并且该国家不属于CRS的事实，并且...我们有一个赢家。

黑山提供的税收优化至少在欧洲国家中无与伦比。

首先，公平地询问黑山是否是避税天堂。乐施会等组织曾表示，黑山的行为是这样，但事实并非如此。黑山拥有透明的税制，规则简化，税率低。仅此而已。

现在在黑山，什么是应课税收入？

应税收入包括：

• 来自工资和奖金的个人收入

• 自雇收入

• 房地产收入

• 资本收入

• 资本收益收入

• 彩票奖品

  
  什么收入免税？

• 专业旅行津贴，不超过实际费用，包括住宿，旅行，食物和旅行。

• 对于出国出差，旅行津贴最高为公务员

• 允许将车辆用于商业目的

• 最高不超过1000欧元的解雇补偿金

• 丧葬费不超过1,500欧元。

• 具有专业兴趣的研讨会的费用

  
  所得税率是9％。高于全国平均水平（每月750欧元）的收入应按11％的税率征税。因此，例如，如果您每月赚取2000欧元，则您将为您的前750欧元（67.5欧元）支付9％，并为剩余的125欧元（137.5欧元）支付11％，总计205每月税金。

  
  市政当局向国家政府缴纳税款的15％。按照前面的示例，您将每月支付30.75欧元的市政附加费。

除上述豁免外，资本收益和投资收益按9％的税率征税。黑山的资本收入包括：

• 利息收入

• 利润分享计划中的股份和货币收入

• 共同所有人的所有者出于个人目的从公司财产或服务中获得的收入

• 股息和利润分配

• 董事及其他雇员的股份收益

股利和利息由资本收入支付方代扣代缴。重要的是要注意，非居民要支付5％的利息税，而不是9％。租金收入也有9％的税率。计税基数是通过从收入中扣除成本或扣除总收入的40％来计算的，其余为计税基数。如果租金是出于旅游目的，如果与旅游机构签订合同，则扣除额可以为50％或70％。

政府不提供任何扣除个人收入的税收或抵免额。但是，外国人要减税。如果该国不是黑山与之签署税收协定的44个国家之一，则黑山可提供最多不超过该国在该国产生的收入的税额。减免额等于该其他国家/地区支付的税款，但不能超过黑山应支付的税款。

我们来看一个简单的例子。想象一下，您有每年100,000欧元的外国来源收入并居住在黑山，但您的原籍国没有双重征税条约。您的原籍国的所得税为25％，这意味着您必须支付25,000欧元的税（让示例中的扣除项不复杂）。但是，由于黑山的税率是前9000欧元的税率为9％（全国平均水平），而税率为该金额的11％，因此其税收抵免将按以下方式计算：

您的前9,000欧元*9％的税= 810欧元

剩余的91,000欧元*11％税= 10,010欧元

总共有10,820欧元的税收抵免。这意味着您原本必须在原籍国缴纳的25,000欧元税款中，将获得减免，将您的税负减少到14,180欧元。

除了上述对某些收入的9％的预扣外，非居民还对利息收入支付5％的税，而不是通常的9％。但是，您应该注意，没有遗产税或赠与税，人寿和财产保险金完全免税。

潜在的投资者也经常对黑山公司的税率感兴趣。如前所述，它是9％，这也适用于资本收益，利息收入等。黑山共和国的平均公司税负总额为22％，与美国相比是有利的。 （44％）或德国（49％）。

您还需要支付其他哪些公司税？首先，对雇员的工资征税。每个城市的收费标准各不相同，但首都波德戈里察和采蒂涅按15％收取。其他大多数城市都按工资总额的13％收取。此外，总工资的0.2％税率可用于支持工作基金。

政府为黑山的公司提供税收优惠。例如，对于仅在黑山北部地区运营的公司，可享受为期八年的200,000欧元企业免税。

另外，以下是当前的财产税：

• 征用土地转让税：买方3％。这远低于欧洲大部分地区。仅举一个例子，葡萄牙的税率为6.5％。

• 新建筑物的增值税或以前出售建筑物的转让税为21％。

• 出售物业的资本利得税（9％）

• 租金收入税：与大多数收入一样，税率为9％。您可以通过两种方式计算应税收入：扣除实际租金支出或从总收入中扣除固定的40％。

• 年度财产税：财产市值的0.25％至1％。在大多数欧盟国家，此税通常是两倍。

增值税最近从19％提高到21％。 那是一个消极的转折，特别是考虑到它已经从17％增加到了。 仍然低于克罗地亚（25％），但高于德国或法国。 但是，基本产品（如牛奶，面包和药品）的税率降低了7％。 同样，在黑山，如果您购买新房，则必须支付增值税，但如果您购买的不是全新房屋，则不必支付增值税。

如您所见，黑山远非避税天堂。 此外，黑山不但没有为外国人提供私人豁免和信贷，而是马耳他和塞浦路斯所遵循的战略，而是更愿意自己维持一个具有吸引力的制度。 从税收的角度来看，黑山是税收优化的理想选择。

现在如何在黑山获得税收居住权？ 首先，您应该意识到，通过投资获得黑山国籍并不会自动为您提供税收居留权。 要获得此证明，您每个日历年必须在黑山居住至少183天，并具有居住许可证或成为黑山公民。

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