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Sistema Fiscal y Residencia

El sistema fiscal de Montenegro está entre lo mejor de lo mejor para los inversores. En las secciones anteriores, hemos mencionado brevemente algunas de sus particularidades, pero ahora las explicaremos más a fondo. Los principales impuestos en Montenegro son:

Impuesto sobre la renta: 9-11 %.
Impuesto de sociedades: 9 %.
IVA: 21 %, y 7 %, y 0 % para el turismo y algunos productos básicos
Retención de impuestos: 9 % sobre los dividendos, ganancias de capital, ingresos por alquiler, regalías y demás.
Contribuciones a la seguridad social: 33.8 %

Eso está en los mal altos niveles en Europa. Asimismo, el sistema es bastante simple. No hay condiciones complicadas ni deducciones. Si se pide un impuesto particular en Montenegro, probablemente será del 9%, y eso es todo. Eso significa que el sistema no sólo es estelar por sus tasas increíblemente bajas, sino porque es simple y permite una planificación fiscal estable.

Añada eso al hecho de que sólo sus ingresos de origen montenegrino son imponibles y el país no es parte del CRS, y... Tenemos un ganador.

La optimización fiscal que ofrece Montenegro no tiene comparación al menos entre los países de Europa.

Primero, es justo preguntar si Montenegro es un paraíso fiscal. Organizaciones como Oxfam han dicho que Montenegro se comporta como tal, pero eso está lejos de ser cierto. Lo que tiene Montenegro es un sistema fiscal transparente, con reglas simplificadas y tasas bajas. Eso es todo.

Ahora, ¿qué ingresos son y no son gravables en Montenegro?

Los ingresos imponibles incluyen:

Ganancias personales de salarios y bonos
Ingresos de trabajo por cuenta propia
Los ingresos provenientes de bienes raíces
Ingreso de capital
Ingresos por ganancias de capital
Premios de la lotería

¿Qué ingresos están exentos de impuestos?

Viáticos de viajes profesionales hasta el monto de los gastos reales, incluyendo alojamiento, viaje, comida y desplazamientos.
Para los viajes de negocios en el extranjero, los estipendios de viaje hasta el límite para los empleados públicos
Permisos para utilizar vehículos con fines comerciales
Indemnizaciones por despido de pensiones de hasta 1.000 euros
Gastos funerarios hasta 1.500 euros.
Gastos en seminarios de interés profesional

En cuanto a la tasa de impuesto sobre la renta, es del 9%. Los ingresos por encima de la media nacional (750 euros al mes) tienen un gravamen del 11 %. Así que, si gana, digamos, 2000 euros al mes, pagará el 9 % sobre tus primeros 750 euros (67,5 euros), y el 11 % sobre los restantes 125 euros (137,5 euros), para un total de 205 euros de impuestos al mes.

Los municipios cobran una sobretasa del 15 % de lo que pagó en impuestos al gobierno nacional. Siguiendo el ejemplo anterior, pagarías una sobretasa municipal de 30,75 euros al mes.

Las ganancias de capital y los ingresos por inversiones se gravan con un 9 %, salvo las exenciones mencionadas anteriormente. Los ingresos de capital en Montenegro incluyen:

Ingresos por intereses.
Acciones e ingresos monetarios en un esquema de participación en beneficios.
Los ingresos de las propiedades o servicios de la empresa por parte de los. propietarios de los copropietarios para sus fines personales.
Dividendos y participaciones en beneficios.
Los ingresos de las acciones recibidas por los directores y otros empleados.

Sistema fiscal y residencia

Los dividendos e intereses son retenidos y pagados por el pagador de los ingresos de capital. Es importante señalar que los no residentes pagan un impuesto del 5 % sobre los intereses, en lugar del 9 %. Los ingresos por alquiler también tienen una tasa de impuesto del 9 %. La base impositiva se calcula deduciendo los costes de los ingresos o deduciendo el 40 % de los ingresos brutos, de los cuales el resto es la base impositiva. En el caso de que el alquiler sea para fines turísticos, la deducción puede ser del 50 % o del 70 % si el contrato se celebra con una agencia de turismo.

El gobierno no ofrece ninguna deducción de impuestos o créditos sobre los ingresos personales. Sin embargo, hay una reducción de impuestos para los extranjeros. Si el país no es uno de los 44 países con los que Montenegro ha firmado un tratado fiscal, Montenegro ofrece una reducción hasta el importe de los impuestos pagados en otro país por los ingresos generados en ese país. La desgravación es igual al impuesto pagado en ese otro país, pero no puede exceder el impuesto que se pagaría en Montenegro.

Expongamos un ejemplo sencillo. Imagine que tiene un ingreso de origen extranjero de 100.000 euros anuales y vive en Montenegro, pero su país de origen no tiene un tratado de doble imposición. El impuesto sobre la renta de su país de origen es del 25%, lo que significa que debe pagar 25.000 euros en impuestos (no compliquemos el ejemplo con deducciones y demás). Sin embargo, como la tasa de impuestos de Montenegro es del 9 % sobre sus primeros 9.000 euros (la media nacional) y del 11 % sobre esa cantidad, su crédito fiscal se calculará así:

9 % de impuesto sobre sus primeros 9.000 euros = 810 euros

11 % de impuesto sobre los 91.000 euros restantes = 10.010 euros

Eso es un total de 10.820 euros de crédito fiscal. Eso significa que de los 25.000 euros que debe pagar en impuestos en su país de origen, obtendrá un alivio que reducirá su carga fiscal a 14.180 euros.

Aparte de la mencionada retención del 9 % sobre ciertos ingresos, los no residentes pagan un impuesto del 5 % sobre los ingresos por intereses, en lugar del habitual 9 %. Sin embargo, debe tener en cuenta que no hay impuesto de herencia o donación, y los pagos de seguros de vida y de propiedad están totalmente exentos de impuestos.

Los potenciales inversores también suelen estar interesados en las tasas del impuesto de sociedades de Montenegro. Como se dijo antes, es el 9%, que también se aplica a las ganancias de capital, ingresos por intereses y demás. La empresa media montenegrina tiene una carga fiscal global del 22 %, que se compara favorablemente con la de los EE.UU. (44 %) o Alemania (49 %).

¿Qué otros impuestos de la empresa tendrá que pagar? Primero, hay un impuesto sobre los salarios de los empleados. Varía de un municipio a otro, pero la capital, Podgorica, y Cetinje lo cobran al 15%. La mayoría de los demás municipios lo recaudan al 13% de los salarios brutos. También, una tasa del 0,2 % sobre los salarios brutos apoya un fondo de trabajo.

El gobierno ofrece incentivos fiscales para las empresas de Montenegro. Por ejemplo, hay una exención del impuesto de sociedades de ocho años y 200.000 euros para las empresas que operan exclusivamente en la región norte de Montenegro.

Asimismo, los siguientes son los impuestos inmobiliarios vigentes:

Impuesto sobre la transferencia de tierras adquiridas: 3 % sobre el comprador. Esto es mucho más bajo que en la mayoría de Europa. El tipo impositivo es del 6,5 % en Portugal, sólo por nombrar un ejemplo.
El IVA en edificios nuevos o el impuesto de transferencia en edificios previamente vendidos es del 21%.
Impuesto de ganancias de capital sobre inmuebles vendidos (9 %)
Impuestos sobre los ingresos por alquiler: Como con la mayoría de los ingresos, es el 9%. Puede calcular la renta imponible de dos maneras: deduciendo los gastos reales del alquiler o deduciendo un 40 % fijo de su renta bruta.
Impuesto anual sobre la propiedad: Entre el 0,25 y el 1 % del valor de mercado de la propiedad. En la mayoría de los países de la UE, este impuesto suele ser el doble.

El IVA fue recientemente incrementado al 21 % desde el 19 %. Eso es un giro negativo, especialmente considerando que ya había sido incrementado desde 17%. Aun así, es más bajo que en Croacia (25%) pero más alto que en Alemania o Francia. Sin embargo, los productos esenciales como la leche, el pan y las medicinas, tienen una tasa reducida del 7%. De igual modo, en Montenegro hay que pagar el IVA si se compra una casa nueva, pero no cuando se compra una vivienda que no es a estrenar.

Como puede ver, Montenegro está lejos de ser un paraíso fiscal. Además, en lugar de ofrecer exenciones y créditos particulares para los extranjeros, estrategia que han seguido Malta y Chipre, Montenegro ha preferido mantener un sistema atractivo por sí mismo. Desde el punto de vista tributario, Montenegro es una opción ideal para la optimización fiscal.

Ahora, ¿cómo puedo obtener una residencia fiscal en Montenegro? En primer lugar, debe tener en cuenta que obtener la ciudadanía montenegrina por inversión no le da automáticamente la residencia fiscal. Para obtenerla, debe vivir en Montenegro por lo menos 183 días por año calendario y tener un permiso de residencia o ser ciudadano montenegrino.

¿Le sorprenden las maravillosas posibilidades de optimización fiscal que ofrece Montenegro? ¡Póngase en contacto con nuestros expertos ahora! (Próximamente) Sistema fiscal y residencia

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